(1) 由于沒有給出具體的收入和成本費(fèi)用等詳細(xì)信息，無法直接計算出會計利潤總額。 對于無形資產(chǎn)減值損失 16 萬元，納稅調(diào)整金額為 16 萬元（調(diào)增）。 (2) 假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+16 萬元。 應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率。 遞延所得稅資產(chǎn)=16 萬元×稅率。 會計處理分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 (3) 匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅-預(yù)繳的企業(yè)所得稅=應(yīng)補(bǔ)（退）繳的企業(yè)所得稅。 第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 5.75 萬元 貸：銀行存款 5.75 萬元 匯算清繳時，根據(jù)應(yīng)補(bǔ)（退）稅額進(jìn)行相應(yīng)會計處理，如應(yīng)補(bǔ)稅： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 如應(yīng)退稅，做相反分錄。