問題已解決
老師,這道題遞延所得稅負債對應(yīng)的科目為什么不是所得稅費用,而是其他綜合收益?會計法賬面價值5000,計稅基礎(chǔ)是4000,他們產(chǎn)生的差異 不是因為折舊1000嗎



你好,這個差異是因為非轉(zhuǎn)投公允價值大于賬面價值產(chǎn)生的,轉(zhuǎn)的時候貸方差額入的是其他綜合收益,遞延所得稅負債對應(yīng)的科目也是其他綜合收益
2024 06/19 16:44

84784968 

2024 06/19 16:46
可是我的理解是因為稅法角度資產(chǎn)值5000-1000折舊=4000,會計法公允價值是5000,所以產(chǎn)生的1000差異

王曉曉老師 

2024 06/19 16:47
確實是稅法角度計稅基礎(chǔ)是4000.賬面價值是5000.但差額1000是因為非轉(zhuǎn)投產(chǎn)生的,不是折舊產(chǎn)生的

84784968 

2024 06/19 16:53
如果不提折舊,稅法的計稅基礎(chǔ)不就是5000了嗎

王曉曉老師 

2024 06/19 16:57
折舊是一定要計提的,因為計提了折舊,這個時候賬面價值才是4000.公允價值才是5000
如果不是因為折舊了一段,可能人家公允價值就是6000了呢
