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合同負(fù)債會計上不符合收入確認(rèn)條件，確認(rèn)為負(fù)債，稅法對于收入的確認(rèn)原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為 0（計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來允許扣除的金額）。 答疑老師您好，這段話我不能理解，可以幫我解釋合同負(fù)債的計稅基礎(chǔ)嗎？
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您好，合同負(fù)債屬于負(fù)債類科目，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來允許扣除的金額，賬面就是我們分錄上的金額，在符合收入確認(rèn)條件時就允許全部扣除，賬面和未來允許扣除的金額相等，相減為0
2024 06/30 16:36
84784970 
2024 06/30 16:41
符合的時候，賬面價值假設(shè)為100，計稅基礎(chǔ)=賬面價值100-可扣除100=0？
不對，我哪里理解錯了？
84784970
2024 06/30 16:42
其他負(fù)債我都能理解，就這個合同負(fù)債我感覺和其他負(fù)債不太一樣。
廖君老師 
2024 06/30 16:43
您好，您的理解對呀，
84784970
2024 06/30 16:50
不不不，我其實沒有理解對，恰恰相反，我理解反了，而且我出不來。
84784970
2024 06/30 16:51
合同負(fù)債會計上不符合收入確認(rèn)條件，合同負(fù)債賬面價值=100；假設(shè)開了票，稅法確認(rèn)了收入，那么合同負(fù)債計稅基礎(chǔ)=賬面100-0=100。
84784970
2024 06/30 16:55
合同負(fù)債會計上不符合收入確認(rèn)條件，合同負(fù)債賬面價值=100；假設(shè)稅法也不符合收入確認(rèn)條件，那么合同負(fù)債計稅基礎(chǔ)=賬面100-100=0。
84784970
2024 06/30 16:57
老師，這才是我理解的，我知道肯定是哪里沒理解對，出不來。
廖君老師
2024 06/30 16:58
您好，符合收入的確認(rèn)條件和開票是沒有關(guān)聯(lián)的，我們達到條件時就確認(rèn)，目前賬面是未來達到條件時可以扣除的
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