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非居民企業(yè)甲是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2023年6月從我國(guó)境內(nèi)乙企業(yè)取得有形動(dòng)產(chǎn)租賃含稅收入共計(jì)800萬(wàn)元，該筆收入與在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系，同時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)成本費(fèi)共計(jì)400萬(wàn)元。甲就租賃收入應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。 求詳細(xì)的解析
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甲企業(yè)將從乙企業(yè)取得的800萬(wàn)元的有形動(dòng)產(chǎn)租賃含稅收入，結(jié)合同時(shí)發(fā)生的400萬(wàn)元的業(yè)務(wù)成本費(fèi)，綜合計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十一條第一款第(一)項(xiàng)稅率規(guī)定，增值稅一般納稅人如甲企業(yè))收到的租賃收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%。因此，800萬(wàn)減去400萬(wàn)元后，得出400萬(wàn)元的租賃收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅400萬(wàn)乘以25%得出100萬(wàn)元，再乘以13%的減稅比例，得出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅約為70.8萬(wàn)元，
2024 07/08 10:40
84785019 
2024 07/08 11:03
再乘以13%的減稅比例，是用多少乘呢？
嬋老師 
2024 07/08 14:24
13%的減稅對(duì)應(yīng)的是增值稅及附加，或者這樣計(jì)算更容易理解
（800-400）/1.13=354萬(wàn)元
354*20%=70.8萬(wàn)元
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅適用稅率為20%
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