3 月份銷售收款并開(kāi)具 10000 元發(fā)票時(shí)的分錄： 借：銀行存款 10000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6 月份部分退回 3000 元時(shí)的分錄： 1.沖回收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （3000/1.13）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （3000/1.13 * 0.13）貸：銀行存款 3000 2.重新開(kāi)具 7000 元發(fā)票：借：銀行存款 7000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （7000/1.13）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （7000/1.13 * 0.13） 例如，假設(shè)增值稅稅率為 13%，3 月份銷售商品，不含稅價(jià)格為 8850 元，稅額 1150 元。6 月份退回商品不含稅價(jià)格 2655 元，稅額 345 元。 3 月份分錄： 借：銀行存款 10000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8850 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1150 6 月份分錄： 沖回收入： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2655 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 345 貸：銀行存款 3000 重新開(kāi)具 7000 元發(fā)票： 借：銀行存款 7000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6194.69 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 805.31