您好，這里有稅會差異，申報有些麻煩，還是會計上也確認(rèn)收入好，就沒 有差異了 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整方法（稅、會各做各，最終找差異） 會計處理： 會計核算不做視同銷售處理： 借：營業(yè)外支出23.64 貸：庫存商品20 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3.64=28*13% 稅法處理： 企業(yè)所得稅做視同銷售處理：（模擬分錄） 借：營業(yè)外支出31.64 貸：主營業(yè)務(wù)收入28 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3.64 借：主營業(yè)務(wù)成本20 貸：庫存商品20