問題已解決
房地產(chǎn)公司,在取得土地過程中的印花稅計入哪個科目了?是稅金及附加還是開發(fā)成本?再開發(fā)建設(shè)過程中的印花稅應(yīng)該計入哪個科目?



印花稅都是計入稅金及附加科目,不分開發(fā)前和開發(fā)后
2024 07/24 16:04

84785035 

2024 07/24 16:13
我再一本房地產(chǎn)書上,看到這個圖片,說是計入了開發(fā)成本

嬋老師 

2024 07/24 16:52
誒,我網(wǎng)上搜了一下,基本上也都是說計入稅金及附加誒,我們集團(tuán)下的項目公司基本上也都是計入的稅金及附加,契稅是計入開發(fā)成本中

84785035 

2024 07/24 17:24
不知道了,所以我想問問計入哪個科目有沒有啥依據(jù)類的。這個印花稅計入哪個科目,其實在所得稅沒有影響,在土增稅里可能影響加計扣除的金額。

嬋老師 

2024 07/24 17:30
既然有這種賬務(wù)處理的方式,你也可以選擇適用書上說的,就算后期如果稅務(wù)局真的提出異議,你也可以拿這個做為依據(jù)說明,那就算是稅務(wù)局不認(rèn)可,你們也只用調(diào)整出來即可,不會涉及到罰款的

84785035 

2024 07/24 17:37
但是這樣影響成本結(jié)轉(zhuǎn)呢吧?之前計入開發(fā)成本,后期再調(diào)出來,那成本結(jié)轉(zhuǎn)的是不是就不對了?

嬋老師 

2024 07/25 08:18
我昨天和幾個朋友探討了一下這個問題,確實如果說按照會計準(zhǔn)則來說,印花稅和契稅一樣,在會計處理時是可以計入成本中的,我們以前很多項目因為印花稅的金額不算大,大多都習(xí)慣性費用化了

84785035 

2024 07/25 08:54
老師那如果我們計入成本了,后期也把開發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)到了開發(fā)產(chǎn)品,如果需要調(diào)整該怎么調(diào)整呢?現(xiàn)在還有一個情況我們有些不該進(jìn)開發(fā)成本的費用計入了開發(fā)成本,如果結(jié)轉(zhuǎn)了開發(fā)成本、主營業(yè)務(wù)成本以后,還能調(diào)整出來么?

嬋老師 

2024 07/25 09:11
也是可以調(diào)整出來的,不過比較麻煩,涉及到以前年度損益調(diào)整,相當(dāng)于之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額有變化,但是是可以調(diào)整的,把以前涉及到需要調(diào)整的總成本統(tǒng)一匯總計入以前年度損益調(diào)整,再調(diào)整本年利潤即可

84785035 

2024 07/25 09:16
好的,謝謝老師,懂了。老師您今天有時間么?我有好幾個問題,向問問您。如果您有時間我就梳理一下,挨個問您。

嬋老師 

2024 07/25 09:20
可以的,你整理好一起發(fā)給我就好

84785035 

2024 07/25 09:29
感謝老師!

嬋老師 

2024 07/25 09:30
不客氣,只是我應(yīng)該做的

84785035 

2024 07/25 12:04
老師,有兩個問題比較急?。?)土地成本按占地面積分?jǐn)傔€是可售建筑面積分?jǐn)???)除土地金額外剩下的開發(fā)成本,要按可售的建筑面積分?jǐn)偟匠杀竞怂銓ο笫敲???)地下停車位和儲藏室,幼兒園,要分?jǐn)偼恋刭M用么?這兩個成本對象要分?jǐn)偸S嗟拈_發(fā)成本金額么?也就是說這三個成本核算對象,怎么分?jǐn)傞_發(fā)成本?

嬋老師 

2024 07/25 13:26
成本分?jǐn)傔@確實是不能一概而論,地產(chǎn)的成本分?jǐn)偸怯泻芏喾绞椒椒ǖ?,有的是按照建筑面積均攤,有的是按照考慮層高進(jìn)行分?jǐn)偅踔劣行╉椖窟€能按照貨值法進(jìn)行分?jǐn)?,其實重點是你要計算處對于你們項目來說,哪種分?jǐn)偡绞绞亲钣欣?,并且能夠說服稅務(wù)局認(rèn)可(地下停車位和儲藏間要區(qū)分是使用權(quán)還是有產(chǎn)權(quán)車位,有些有產(chǎn)權(quán)的車位也能分?jǐn)偼恋爻杀镜?,具體還是要根據(jù)各個項目情況來定)
如果完全按照會計理論來說土地成本是按照占地面積分?jǐn)?,地下停車位和儲藏間是不能分?jǐn)偼恋爻杀镜摹?幼兒園應(yīng)該是公共配套吧,一般來說地產(chǎn)公司會把公共配套單獨計算成本后再按照比例將這部分成本分?jǐn)偟娇墒劢ㄖ先?/div>


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