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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
房地產(chǎn)公司,在取得土地過(guò)程中的印花稅計(jì)入哪個(gè)科目了?是稅金及附加還是開(kāi)發(fā)成本?再開(kāi)發(fā)建設(shè)過(guò)程中的印花稅應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)科目?



印花稅都是計(jì)入稅金及附加科目,不分開(kāi)發(fā)前和開(kāi)發(fā)后
2024 07/24 16:04

84785035 

2024 07/24 16:13
我再一本房地產(chǎn)書(shū)上,看到這個(gè)圖片,說(shuō)是計(jì)入了開(kāi)發(fā)成本

嬋老師 

2024 07/24 16:52
誒,我網(wǎng)上搜了一下,基本上也都是說(shuō)計(jì)入稅金及附加誒,我們集團(tuán)下的項(xiàng)目公司基本上也都是計(jì)入的稅金及附加,契稅是計(jì)入開(kāi)發(fā)成本中

84785035 

2024 07/24 17:24
不知道了,所以我想問(wèn)問(wèn)計(jì)入哪個(gè)科目有沒(méi)有啥依據(jù)類(lèi)的。這個(gè)印花稅計(jì)入哪個(gè)科目,其實(shí)在所得稅沒(méi)有影響,在土增稅里可能影響加計(jì)扣除的金額。

嬋老師 

2024 07/24 17:30
既然有這種賬務(wù)處理的方式,你也可以選擇適用書(shū)上說(shuō)的,就算后期如果稅務(wù)局真的提出異議,你也可以拿這個(gè)做為依據(jù)說(shuō)明,那就算是稅務(wù)局不認(rèn)可,你們也只用調(diào)整出來(lái)即可,不會(huì)涉及到罰款的

84785035 

2024 07/24 17:37
但是這樣影響成本結(jié)轉(zhuǎn)呢吧?之前計(jì)入開(kāi)發(fā)成本,后期再調(diào)出來(lái),那成本結(jié)轉(zhuǎn)的是不是就不對(duì)了?

嬋老師 

2024 07/25 08:18
我昨天和幾個(gè)朋友探討了一下這個(gè)問(wèn)題,確實(shí)如果說(shuō)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)說(shuō),印花稅和契稅一樣,在會(huì)計(jì)處理時(shí)是可以計(jì)入成本中的,我們以前很多項(xiàng)目因?yàn)橛』ǘ惖慕痤~不算大,大多都習(xí)慣性費(fèi)用化了

84785035 

2024 07/25 08:54
老師那如果我們計(jì)入成本了,后期也把開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)到了開(kāi)發(fā)產(chǎn)品,如果需要調(diào)整該怎么調(diào)整呢?現(xiàn)在還有一個(gè)情況我們有些不該進(jìn)開(kāi)發(fā)成本的費(fèi)用計(jì)入了開(kāi)發(fā)成本,如果結(jié)轉(zhuǎn)了開(kāi)發(fā)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以后,還能調(diào)整出來(lái)么?

嬋老師 

2024 07/25 09:11
也是可以調(diào)整出來(lái)的,不過(guò)比較麻煩,涉及到以前年度損益調(diào)整,相當(dāng)于之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額有變化,但是是可以調(diào)整的,把以前涉及到需要調(diào)整的總成本統(tǒng)一匯總計(jì)入以前年度損益調(diào)整,再調(diào)整本年利潤(rùn)即可

84785035 

2024 07/25 09:16
好的,謝謝老師,懂了。老師您今天有時(shí)間么?我有好幾個(gè)問(wèn)題,向問(wèn)問(wèn)您。如果您有時(shí)間我就梳理一下,挨個(gè)問(wèn)您。

嬋老師 

2024 07/25 09:20
可以的,你整理好一起發(fā)給我就好

84785035 

2024 07/25 09:29
感謝老師!

嬋老師 

2024 07/25 09:30
不客氣,只是我應(yīng)該做的

84785035 

2024 07/25 12:04
老師,有兩個(gè)問(wèn)題比較急?。?)土地成本按占地面積分?jǐn)傔€是可售建筑面積分?jǐn)偅浚?)除土地金額外剩下的開(kāi)發(fā)成本,要按可售的建筑面積分?jǐn)偟匠杀竞怂銓?duì)象是么?(3)地下停車(chē)位和儲(chǔ)藏室,幼兒園,要分?jǐn)偼恋刭M(fèi)用么?這兩個(gè)成本對(duì)象要分?jǐn)偸S嗟拈_(kāi)發(fā)成本金額么?也就是說(shuō)這三個(gè)成本核算對(duì)象,怎么分?jǐn)傞_(kāi)發(fā)成本?

嬋老師 

2024 07/25 13:26
成本分?jǐn)傔@確實(shí)是不能一概而論,地產(chǎn)的成本分?jǐn)偸怯泻芏喾绞椒椒ǖ模械氖前凑战ㄖ娣e均攤,有的是按照考慮層高進(jìn)行分?jǐn)偅踔劣行╉?xiàng)目還能按照貨值法進(jìn)行分?jǐn)偅鋵?shí)重點(diǎn)是你要計(jì)算處對(duì)于你們項(xiàng)目來(lái)說(shuō),哪種分?jǐn)偡绞绞亲钣欣模⑶夷軌蛘f(shuō)服稅務(wù)局認(rèn)可(地下停車(chē)位和儲(chǔ)藏間要區(qū)分是使用權(quán)還是有產(chǎn)權(quán)車(chē)位,有些有產(chǎn)權(quán)的車(chē)位也能分?jǐn)偼恋爻杀镜?,具體還是要根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目情況來(lái)定)
如果完全按照會(huì)計(jì)理論來(lái)說(shuō)土地成本是按照占地面積分?jǐn)?,地下停?chē)位和儲(chǔ)藏間是不能分?jǐn)偼恋爻杀镜摹?幼兒園應(yīng)該是公共配套吧,一般來(lái)說(shuō)地產(chǎn)公司會(huì)把公共配套單獨(dú)計(jì)算成本后再按照比例將這部分成本分?jǐn)偟娇墒劢ㄖ先?/div>


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