問(wèn)題已解決
單選 境外A公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,2023年取得境內(nèi)甲公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬(wàn)元,同時(shí)取得境內(nèi)乙公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益50萬(wàn)元。已知A公司直接連續(xù)持有甲公司股票10個(gè)月,持有乙公司股票15個(gè)月,另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票。取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元,該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)原值80萬(wàn)元,已計(jì)提折舊20萬(wàn)元。2023年度該境外A公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。 A.15 B.17 C.18 D.36 老師,請(qǐng)問(wèn)這題選什么?



請(qǐng)問(wèn)這題選什么?——選A.15
2024 07/26 17:43

84784950 

2024 07/27 10:59
老師,能寫(xiě)一下解題過(guò)程嗎?

84784950 

2024 07/27 11:03
境內(nèi)丙公司去的設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得20萬(wàn),為什么不計(jì)算所得稅呢?丙公司也是境內(nèi)的,那就算是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得啊,為什么不算所得稅呢?

薇老師 

2024 07/27 11:24
應(yīng)納企業(yè)所得稅=(100+50)×10%=15(萬(wàn)元)。A公司在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,所以權(quán)益性投資收益不免稅,要全額在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。設(shè)備轉(zhuǎn)讓屬于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,所以轉(zhuǎn)讓設(shè)備所得屬于境外所得,不在我國(guó)納稅。

84784950 

2024 07/27 12:02
動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)是丙,丙在境內(nèi)呀,為什么成境外所得了?

薇老師 

2024 07/27 12:06
境外A公司——企業(yè)所得稅在中國(guó)交了,你想想對(duì)不?

薇老師 

2024 07/27 12:11
A公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所?!O(shè)備轉(zhuǎn)讓屬于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,所以轉(zhuǎn)讓設(shè)備所得屬于境外所得,不在我國(guó)納稅。

84784950 

2024 07/27 14:59
我好象有點(diǎn)明白了,境外A公司是設(shè)備的賣(mài)方,境內(nèi)的丙公司是設(shè)備的買(mǎi)方,對(duì)于A公司而言,這筆設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入是境外的A公司賣(mài)的,A公司在境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,那么這筆動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于境外所得,所以,中國(guó)不能對(duì)這筆收入征稅,是這個(gè)意思嗎?

薇老師 

2024 07/27 14:59
是這個(gè)意思嗎?——是的呢。

84784950 

2024 07/27 15:20
好的,謝謝老師耐心地解答!

薇老師 

2024 07/27 15:26
嗯嗯,好的,繼續(xù)加油。
