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問(wèn)題已解決
（8）高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15% ，但技術(shù)轉(zhuǎn)讓超過(guò)500萬(wàn)元以上的所得為100萬(wàn)元，享受減半征稅時(shí)不能同時(shí)享受15%稅率的優(yōu)惠，只能選擇最優(yōu)惠的所得減半且使用法定25%稅率進(jìn)行計(jì)稅。 該企業(yè)剔除技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)稅所得＝476.06-(600-550)=426.06（萬(wàn)元） 該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝426.06×15%+（600-550）×50%×25%-50×10%=52.66（萬(wàn)元）。 老師，這里為什么是600-550呢，不是（600-500）在*50%嗎？
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同學(xué)你好，根據(jù)已知用的這個(gè)政策:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條規(guī)定，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條規(guī)定，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。本題把不超500的部分單獨(dú)出來(lái)計(jì)算，享受減半的優(yōu)惠——（600-500）在*50%嗎？——用這個(gè)才是對(duì)的。
2024 08/17 10:03
84785007 
2024 08/17 10:07
哦，好的謝謝。那他解答的錯(cuò)的。這個(gè)后期會(huì)有更正嗎？
薇老師 
2024 08/17 10:14
會(huì)上報(bào)要求重新校對(duì)的呢。
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