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甲公司適用的所得稅稅率為25%。2x23年12月31日，甲公司應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元，因交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬(wàn)元，因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2x23年利潤(rùn)表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為
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當(dāng)期應(yīng)交所得稅?=?應(yīng)納稅所得額?×?所得稅稅率?=?2000×25%?=?500（萬(wàn)元）
遞延所得稅費(fèi)用?=?遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額?-?遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額?=?30?-?20?=?10（萬(wàn)元）
所得稅費(fèi)用?=?當(dāng)期應(yīng)交所得稅?+?遞延所得稅費(fèi)用?=?500?+?10?=?510（萬(wàn)元）
所以，甲公司?2x23?年利潤(rùn)表中?“所得稅費(fèi)用”?項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為?510?萬(wàn)元。
2024 09/03 10:48
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