對于資料二中的情況，2023?年?12?月?31?日，甲公司因擔(dān)保事項確認預(yù)計負債，由于稅法規(guī)定擔(dān)保支出始終不允許扣除，所以不會產(chǎn)生暫時性差異，無需確認遞延所得稅。 而對于?2024?年?3?月?5?日法院判決甲公司賠償銀行?80?萬元的情況，同樣因為稅法規(guī)定該擔(dān)保支出始終不允許扣除，不會產(chǎn)生暫時性差異，無需確認應(yīng)交稅費?—?應(yīng)交所得稅。 在上面確認?150?萬元的應(yīng)交所得稅是錯誤的，因為在這種情況下也不應(yīng)該確認應(yīng)交所得稅。因為始終不允許扣除的擔(dān)保支出不會因賠償金額的變動而改變其無需確認應(yīng)交所得稅的本質(zhì)。