計(jì)提工資社保時(shí)，先借記“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”等成本類科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬-工資”和“應(yīng)付職工薪酬-社?！?。發(fā)放時(shí)，再借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”等科目。記得按稅法規(guī)定調(diào)整個(gè)稅和社保部分。