00:10:00
勞務派遣公司，一般納稅人，一筆業(yè)務開兩張發(fā)票，一張普票和一張專票。普票對應的含稅銷售額是差額扣除部分，這部分發(fā)票稅率是多少？申報在哪些附表的哪些行的哪些列？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.差額扣除的部分，是按照5%征收率開票。
在進行納稅申報時，相關(guān)數(shù)據(jù)填報在以下附表中2：
《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細表）：若勞務派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項業(yè)務均填列在第5欄。
第1列“本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）”：填寫差額扣除之前的本期服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額。
第2列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”：應為“0”。
第3列“本期發(fā)生額”：填寫本期產(chǎn)生的可以差額扣除的金額。
第4列“本期應扣除金額”：應為第2列與第3列的合計額。
第5列“本期實際扣除金額”：應為實際差額扣除的金額，該列應小于等于第4列且小于等于第1列。
第6列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)存的金額，本列＝第4列-第5列。
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細表）：將開具發(fā)票的相關(guān)信息填入9b欄“開具其他發(fā)票”項下。
第3列“不含稅銷售額”：填寫差額扣除前的不含稅銷售額。
第4列“銷項(應納)稅額”：填寫差額扣除前的稅額。
第9列“合計”“銷售額”：應為差額扣除前的不含稅銷售額。
第10列“合計”“銷項(應納)稅額”：為差額扣除前的稅額。
第12列“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”：按《增值稅納稅申報表附列資料（三）》第5列對應第5欄數(shù)據(jù)填寫，即填寫可差額扣除的金額。
第13列、14列“差額扣除后的含稅銷售額和應納稅額”：分別填寫差額扣除后的相關(guān)數(shù)據(jù)。
祝您學習愉快！
可以差額扣除的金額，確實不包括以工資為基數(shù)計提的三項費用（包括職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費）。這些費用需實際發(fā)生才能在稅前扣除。
祝您學習愉快！
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
該業(yè)務是，勞務派遣適用差額納稅5%征收率的業(yè)務，所以要填報在第5欄次，并非免稅的項目。
祝您學習愉快！
差額扣除部分已經(jīng)從銷售額中扣除了，沒有實際繳納增值稅，因此不能開具不征稅發(fā)票或免稅發(fā)票。這些發(fā)票通常用于未發(fā)生增值的交易或是享受稅收優(yōu)惠政策的情況。而差額扣除是針對已發(fā)生的應稅行為進行的稅務處理方式，所以適用的是普通發(fā)票而非不征稅或免稅發(fā)票。
祝您學習愉快！
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細表）1.第3列“不銷售額”：應該填寫差額扣除前的“含稅”銷售額，對嗎？
回復：開具普通發(fā)票的，不含稅銷售額時差額扣除前的含稅銷售額/1.05換算的不含稅金額。
2.第4列“銷項(應納)稅額”：填寫差額扣除前的稅額。這里的稅額是填報差額開票上面的稅額？
還是填報按照如下方法計算的稅額：差額扣除前的含稅銷售額除以1.05，再乘以0.05，對嗎？
回復：開具普通發(fā)票的，差額扣除前的含稅銷售額除以1.05，再乘以0.05。
3.不管是開具一張差額發(fā)票（備注欄備注差額征稅，差額前多少，差額扣除多少），還是開具兩張發(fā)票（差額扣除部分單獨開具一張普通票，差額扣除后的余額單獨開具一張專用票據(jù)），申報方法都是一樣的，都是按照您的方法申報，對嗎？
回復：都需要填報增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）（手動填寫）、
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》數(shù)據(jù)是根據(jù)開票系統(tǒng)的金額自動調(diào)取的。
是的，填報方法大體相同。
祝您學習愉快！
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
如果用工單位和勞務派遣公司約定，統(tǒng)一向勞務派遣公司支付用工費用，發(fā)票由勞務派遣公司開具：
這類費用在勞務派遣公司稅前扣除。
此時用工單位支付的費用是“勞務費支出”，不能再重復扣除派遣員工的工資、三項費用，也不能把這部分計入自己的工資總額基數(shù)算三項費用扣除。
祝您學習愉快！
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
開具專票的部分，應納稅額體現(xiàn)在第2列
開具普通發(fā)票的部分，應納稅額體現(xiàn)在第4列
祝您學習愉快！
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細表）1.第3列“不銷售額”：應該填寫差額扣除前的“含稅”銷售額，對嗎？
回復：開具普通發(fā)票的，不含稅銷售額時差額扣除前的含稅銷售額/1.05換算的不含稅金額。
2.第4列“銷項(應納)稅額”：填寫差額扣除前的稅額。這里的稅額是填報差額開票上面的稅額？
還是填報按照如下方法計算的稅額：差額扣除前的含稅銷售額除以1.05，再乘以0.05，對嗎？
回復：開具普通發(fā)票的，差額扣除前的含稅銷售額除以1.05，再乘以0.05。
3.不管是開具一張差額發(fā)票（備注欄備注差額征稅，差額前多少，差額扣除多少），還是開具兩張發(fā)票（差額扣除部分單獨開具一張普通票，差額扣除后的余額單獨開具一張專用票據(jù)），申報方法都是一樣的，都是按照您的方法申報，對嗎？
回復：都需要填報增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）（手動填寫）、
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》數(shù)據(jù)是根據(jù)開票系統(tǒng)的金額自動調(diào)取的。
是的，填報方法大體相同。
祝您學習愉快！
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
參考以下回復的內(nèi)容。
祝您學習愉快！
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
參考上樓已回復的內(nèi)容。
祝您學習愉快！
閱讀 75
描述你的問題，直接向老師提問
439
意見反饋
