好的，老師，小規(guī)模納稅人的增值稅需要轉(zhuǎn)營業(yè)外收入嗎？

小規(guī)模納稅人若將增值稅轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入，需確保這是基于特定業(yè)務(wù)處理規(guī)則或會計(jì)政策。通常情況下，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅作為稅費(fèi)支出，直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目，不轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。具體操作應(yīng)遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及稅法規(guī)定。

計(jì)入哪個科目合適？

小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，一般計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。如果是已經(jīng)支付的增值稅，可以考慮計(jì)入“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等科目，視實(shí)際支付方式而定。

不是，我意思是沒有超過30萬的那一部分

計(jì)入什么科目，或者說小規(guī)模納稅人銷售發(fā)票普票增值稅部分直接計(jì)入收入還是和專票一樣計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)？

小規(guī)模納稅人銷售開具普通發(fā)票的部分，其增值稅額直接計(jì)入收入科目，如“主營業(yè)務(wù)收入”。這樣處理符合小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅的規(guī)定。

小規(guī)模納稅人銷售普通發(fā)票部分的增值稅直接計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”或相應(yīng)收入科目，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目單獨(dú)核算。這是根據(jù)小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅原則進(jìn)行的會計(jì)處理。

所以不超過三十萬的部分要么計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，要么計(jì)入營業(yè)外收入，為了便于申報增值稅，價稅分離，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，季末轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，這樣行不？

小規(guī)模納稅人銷售普通發(fā)票部分的增值稅直接計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”，不應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目單獨(dú)核算。你提到的“價稅分離”通常指的是在開具發(fā)票時明確列出商品價格和增值稅額，但這并不意味著要將增值稅計(jì)入營業(yè)外收入或季末轉(zhuǎn)出。正確的做法是將含稅銷售額全額計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”，然后按適用稅率計(jì)算增值稅，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目，季末根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。請注意，具體的會計(jì)處理方法還需遵循當(dāng)?shù)氐臅?jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。

增值稅申報的時候是不含稅收入

增值稅申報時，確實(shí)是以不含稅收入為基礎(chǔ)來計(jì)算應(yīng)納增值稅額的。你需要先計(jì)算出不含稅銷售額，再乘以適用的增值稅率，得出應(yīng)納增值稅額。這個過程通常在財務(wù)系統(tǒng)中自動完成，確保了準(zhǔn)確申報和繳納稅款。