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房地產(chǎn)項目年度所得稅匯算時上年度該結轉未進行結轉會產(chǎn)生什么樣的稅務風險

84784954| 提問時間:2024 09/21 14:50
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,應該結轉未結轉的是哪個業(yè)務? 收入成本嗎
2024 09/21 14:51
84784954
2024 09/21 14:51
收入及成本
84784954
2024 09/21 14:53
比如2023年竣工交付了,在做2024年匯算年報時需要結轉交付地塊的收入及成本,但是沒有結轉,會有什么稅務風險
郭老師
2024 09/21 14:56
隱瞞收入 少繳稅款 查到需要補繳納
84784954
2024 09/21 15:02
非常感謝!
郭老師
2024 09/21 15:03
不用客氣 周末愉快
84784954
2024 09/21 15:04
房地產(chǎn)應該依據(jù)什么來確認結轉收入的點,有那個條文規(guī)定,可以說下不
郭老師
2024 09/21 15:07
根據(jù)財會2017年22號《企業(yè)會計準則第14號—收入》第四條規(guī)定,企業(yè)應當在履行了合同中的履約義務,即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。取得相關商品控制權,是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益。第五條規(guī)定,當企業(yè)與客戶之間的合同同時滿足下列條件時,企業(yè)應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入:   (一)合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務;   (二)該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務(以下簡稱“轉讓商品”)相關的權利和義務;   (三)該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款;   (四)該合同具有商業(yè)實質(zhì),即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風險、時間分布或金額;   (五)企業(yè)因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。   按照14號準則的規(guī)定,在客戶取得相關商品控制權時確認收入,這種控制權是指能夠主導商品使用并從中獲益,結合房地產(chǎn)項目的實際情況,由于施行的是房屋預售制度,房屋買賣合同簽訂與實際交付給客戶中間間隔時間較長,且在房屋買賣合同簽訂后,客戶并沒有取得房屋使用權,也不能從未交付的房屋中獲益,因此,筆者認為房地產(chǎn)項目控制權轉移的標志是交房,交房之前房屋控制權在開發(fā)企業(yè),交房之后控制權在客戶,并且只有通過客戶驗收交付,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)才算履行了合同主要義務。
84784954
2024 09/21 15:10
非常感謝!
郭老師
2024 09/21 15:10
不用客氣,周末愉快。
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