問題已解決
房地產(chǎn)項(xiàng)目年度所得稅匯算時(shí)上年度該結(jié)轉(zhuǎn)未進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)會產(chǎn)生什么樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)



你好,應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)未結(jié)轉(zhuǎn)的是哪個(gè)業(yè)務(wù)?
收入成本嗎
2024 09/21 14:51

84784954 

2024 09/21 14:51
收入及成本

84784954 

2024 09/21 14:53
比如2023年竣工交付了,在做2024年匯算年報(bào)時(shí)需要結(jié)轉(zhuǎn)交付地塊的收入及成本,但是沒有結(jié)轉(zhuǎn),會有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

郭老師 

2024 09/21 14:56
隱瞞收入
少繳稅款
查到需要補(bǔ)繳納

84784954 

2024 09/21 15:02
非常感謝!

郭老師 

2024 09/21 15:03
不用客氣
周末愉快

84784954 

2024 09/21 15:04
房地產(chǎn)應(yīng)該依據(jù)什么來確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)收入的點(diǎn),有那個(gè)條文規(guī)定,可以說下不

郭老師 

2024 09/21 15:07
根據(jù)財(cái)會2017年22號《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號—收入》第四條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù),即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。取得相關(guān)商品控制權(quán),是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。第五條規(guī)定,當(dāng)企業(yè)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列條件時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入:
(一)合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù);
(二)該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)(以下簡稱“轉(zhuǎn)讓商品”)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù);
(三)該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款;
(四)該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì),即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額;
(五)企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價(jià)很可能收回。
按照14號準(zhǔn)則的規(guī)定,在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入,這種控制權(quán)是指能夠主導(dǎo)商品使用并從中獲益,結(jié)合房地產(chǎn)項(xiàng)目的實(shí)際情況,由于施行的是房屋預(yù)售制度,房屋買賣合同簽訂與實(shí)際交付給客戶中間間隔時(shí)間較長,且在房屋買賣合同簽訂后,客戶并沒有取得房屋使用權(quán),也不能從未交付的房屋中獲益,因此,筆者認(rèn)為房地產(chǎn)項(xiàng)目控制權(quán)轉(zhuǎn)移的標(biāo)志是交房,交房之前房屋控制權(quán)在開發(fā)企業(yè),交房之后控制權(quán)在客戶,并且只有通過客戶驗(yàn)收交付,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)才算履行了合同主要義務(wù)。

84784954 

2024 09/21 15:10
非常感謝!

郭老師 

2024 09/21 15:10
不用客氣,周末愉快。
