同學(xué)你好 一、資本化金額和攤銷金額需要重新核算并調(diào)整 1、資本化金額調(diào)整 由于委托研發(fā)項目因功能性原因要扣減一部分錢，且發(fā)票已紅沖，這意味著該無形資產(chǎn)的初始入賬價值需要進(jìn)行調(diào)整。原已資本化的金額應(yīng)扣除扣減的部分，以反映無形資產(chǎn)的實際價值。 例如，原無形資產(chǎn)資本化金額為 100 萬元，現(xiàn)因扣減需調(diào)整為 90 萬元。 2、攤銷金額調(diào)整 無形資產(chǎn)的攤銷金額通常根據(jù)其賬面價值和預(yù)計使用年限計算。當(dāng)資本化金額調(diào)整后，攤銷金額也應(yīng)相應(yīng)調(diào)整。 計算公式為：調(diào)整后的月攤銷額 =（調(diào)整后的資本化金額 - 預(yù)計凈殘值）÷ 剩余使用年限 ÷12。 假設(shè)原無形資產(chǎn)預(yù)計使用年限為 10 年，無凈殘值，原月攤銷額為 100 萬元 ÷10 年 ÷12 個月 = 0.8333 萬元 / 月。調(diào)整后資本化金額為 90 萬元，調(diào)整后的月攤銷額為 90 萬元 ÷10 年 ÷12 個月 = 0.75 萬元 / 月。 二、關(guān)于是否需要調(diào)整報表 1、跨年度調(diào)整 由于分?jǐn)傄芽缒甓龋枰{(diào)整報表。根據(jù)會計準(zhǔn)則，對于前期差錯和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法進(jìn)行處理。 2、具體調(diào)整 在資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)調(diào)整無形資產(chǎn)的賬面價值，減少相應(yīng)金額。同時，調(diào)整未分配利潤等相關(guān)項目，以反映調(diào)整后的財務(wù)狀況。 在利潤表中，應(yīng)調(diào)整當(dāng)期及以前年度的攤銷費用，影響凈利潤等項目。 在現(xiàn)金流量表中，如果調(diào)整不涉及現(xiàn)金流量的變動，則無需調(diào)整；如果涉及現(xiàn)金流量的變動，如因調(diào)整導(dǎo)致稅金等現(xiàn)金流出的變化，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整現(xiàn)金流量表相關(guān)項目。 總之，在這種情況下，資本化金額和攤銷金額需要重新核算并調(diào)整，且由于分?jǐn)傄芽缒甓龋枰{(diào)整報表以確保財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)做好相關(guān)的會計憑證和調(diào)整說明，以備審計和查詢。