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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師你好，我想問(wèn)一下我公司是商務(wù)公司，無(wú)法收回債務(wù)人的欠款，債務(wù)人用房屋土地抵欠款，現(xiàn)在如果我公司出售轉(zhuǎn)讓房屋土地，需要交哪些稅。如果在成立新公司，把債權(quán)轉(zhuǎn)到新公司，新公司出售房屋土地的話，又需要繳納哪些稅？我公司債權(quán)轉(zhuǎn)入新公司不以現(xiàn)金轉(zhuǎn)入，賬務(wù)如何處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
一、公司直接出售房屋土地需繳納的稅
增值稅：
一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓價(jià)款扣除購(gòu)置原價(jià)后的余額為銷售額，按照 9% 的稅率計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照 5% 的征收率計(jì)算繳納增值稅。
土地增值稅：
根據(jù)土地增值額按照超率累進(jìn)稅率計(jì)算繳納土地增值稅。土地增值額為轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目金額，扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本費(fèi)用等。
企業(yè)所得稅：
轉(zhuǎn)讓房屋土地取得的收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照企業(yè)所得稅稅率（一般為 25%）計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
印花稅：
按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額的萬(wàn)分之五繳納印花稅。
城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：
以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)地區(qū)不同分為 7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（其他地區(qū)）；教育費(fèi)附加征收率為 3%，地方教育附加征收率為 2%。
二、新公司出售房屋土地需繳納的稅
新公司出售房屋土地需繳納的稅與上述公司直接出售基本相同，包括增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
三、債權(quán)轉(zhuǎn)入新公司的賬務(wù)處理
如果公司將債權(quán)轉(zhuǎn)入新公司不以現(xiàn)金轉(zhuǎn)入，可以按照以下方式進(jìn)行賬務(wù)處理：
老公司賬務(wù)處理：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（或其他合適的資產(chǎn)類科目，根據(jù)實(shí)際情況確定）
貸：應(yīng)收賬款 —— 債務(wù)人名稱
新公司賬務(wù)處理：
借：應(yīng)收賬款 —— 債務(wù)人名稱
貸：實(shí)收資本（或資本公積等科目，根據(jù)實(shí)際情況確定）
2024 10/15 16:00
84784962 
2024 10/15 16:07
老師，舊公司債權(quán)轉(zhuǎn)入新公司，如何能少交稅？
樸老師 
2024 10/15 16:10
要將舊公司債權(quán)轉(zhuǎn)入新公司并盡量少交稅，可以考慮以下幾種方式：
一、以合理價(jià)格轉(zhuǎn)讓債權(quán)
確保債權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的合理性。如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)進(jìn)行調(diào)整?？梢詤⒖际袌?chǎng)上類似債權(quán)的交易價(jià)格，或者請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，以確定一個(gè)較為合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。
如果舊公司存在虧損等情況，可以考慮利用虧損來(lái)抵減債權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，從而降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。
二、利用特殊性稅務(wù)處理
如果舊公司和新公司符合企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，可以適用特殊性稅務(wù)處理，暫不確認(rèn)債權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。
例如，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的 85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并等情況。在滿足這些條件下，舊公司將債權(quán)轉(zhuǎn)移到新公司可以暫不繳納企業(yè)所得稅。
三、合理規(guī)劃稅務(wù)架構(gòu)
考慮通過(guò)設(shè)立中間控股公司等方式，優(yōu)化稅務(wù)架構(gòu)。將債權(quán)先轉(zhuǎn)移到中間控股公司，再由中間控股公司轉(zhuǎn)移到新公司，利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策等，降低整體稅負(fù)。
關(guān)注稅收優(yōu)惠地區(qū)的政策，如一些地區(qū)對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)有稅收減免、財(cái)政補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策，可以考慮將新公司設(shè)立在這些地區(qū)，以減少稅務(wù)成本
84784962
2024 10/15 16:28
債務(wù)人欠我公司300萬(wàn)，法院流拍190萬(wàn)的房屋土地頂所有欠款，后期出售房屋土地怎么可以減少稅收？
樸老師
2024 10/15 16:31
同學(xué)你好
這個(gè)沒(méi)有辦法
84784962
2024 10/15 16:39
如果我成立一個(gè)新公司，把法院流拍回的房屋土地放入新公司，然后在把300萬(wàn)債權(quán)轉(zhuǎn)入新公司，不進(jìn)實(shí)收資本，掛往來(lái)，在出售房屋土地后，沖往來(lái)，這樣可以不？這樣繳納的稅減少嗎？
樸老師
2024 10/15 16:41
同學(xué)你好
這個(gè)可以的
84784962
2024 10/15 16:41
這個(gè)比舊公司直接出售減少哪些稅?。?/div>
樸老師
2024 10/15 16:45
這種做法存在一定風(fēng)險(xiǎn)且不一定能實(shí)現(xiàn)減少繳稅的目的。
一、可行性及風(fēng)險(xiǎn)分析
將法院流拍回的房屋土地放入新公司：
如果通過(guò)合法的途徑，如購(gòu)買等方式將房屋土地轉(zhuǎn)移至新公司是可行的，但需要注意辦理相關(guān)的產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，并可能涉及到繳納契稅、印花稅等稅費(fèi)。
如果不是通過(guò)合法的交易行為轉(zhuǎn)移，可能會(huì)被認(rèn)定為無(wú)效行為，甚至面臨法律責(zé)任。
將債權(quán)轉(zhuǎn)入新公司掛往來(lái)：
如果債權(quán)的轉(zhuǎn)移有合理的商業(yè)理由和合法的手續(xù)，如債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等，是可以操作的。但如果沒(méi)有真實(shí)的交易背景，可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)質(zhì)疑其合理性。
掛往來(lái)賬而不進(jìn)入實(shí)收資本，可能會(huì)影響公司的財(cái)務(wù)狀況和信用評(píng)級(jí)，也可能在未來(lái)的審計(jì)或稅務(wù)檢查中引起問(wèn)題。
二、稅收影響
房屋土地轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)：
出售房屋土地需要繳納增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等稅費(fèi)。即使通過(guò)沖往來(lái)賬的方式處理債權(quán)，也不能直接減少這些稅費(fèi)的繳納。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)算土地增值稅和企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)對(duì)房屋土地的成本、銷售收入等進(jìn)行嚴(yán)格審查，如果發(fā)現(xiàn)不合理的交易行為或賬目處理，可能會(huì)進(jìn)行調(diào)整并加收滯納金和罰款。
債權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)：
如果債權(quán)轉(zhuǎn)讓有收益，可能需要繳納企業(yè)所得稅等稅費(fèi)。而且，債權(quán)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格也需要合理確定，否則可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整。
84784962
2024 10/15 16:50
如果把房屋土地直接放到個(gè)人名下可以嗎？
樸老師
2024 10/15 16:54
同學(xué)你好
這個(gè)要交稅的
84784962
2024 10/15 16:57
現(xiàn)在這個(gè)190萬(wàn)的房屋土地就在個(gè)人名下，如果我們不變產(chǎn)權(quán)，到時(shí)候以個(gè)人名義出售，然后在把錢打回公司，這樣可以操作嗎？
樸老師
2024 10/15 17:00
同學(xué)你好
這個(gè)要交稅的
樸老師
2024 10/15 17:00
這個(gè)稅費(fèi)沒(méi)法少交的哦
84784962
2024 10/15 17:04
好的 謝謝老師
樸老師
2024 10/15 17:05
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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