小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票，主要涉及“應交稅費-應交增值稅”科目，先確認收入，然后按稅率計提銷項稅額，做如下分錄： 借：應收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 同時， 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 貸：主營業(yè)務收入