小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票，主要涉及“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目，先確認(rèn)收入，然后按稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額，做如下分錄： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 同時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入