應納稅所得額的口訣 收入總額：所有收入都要算，包括工資、獎金、利息、租金等，不論大小都要記。 扣除項目：稅法允許的扣除項，比如社保、公積金、專項附加扣除，記得要減掉。 調(diào)整事項：有些收入或支出需要調(diào)整，比如股票交易虧損可以抵扣部分收益，但需符合規(guī)定。 計算稅額：用調(diào)整后的所得乘以稅率，就是你要交的稅，別忘記考慮累進稅率的影響。 申報納稅：算好之后別忘了報，按時繳納是責任，逾期可能會產(chǎn)生罰款和滯納金。 二、暫時性差異的口訣 會計與稅務不同：會計準則和稅法規(guī)定有差異，導致賬面利潤和應稅所得不一樣。 時間性差異：某些費用現(xiàn)在扣了，將來還要調(diào)回來；或者現(xiàn)在沒扣，將來得補上，這就是時間差。 永久性差異：有些收支在會計上認，但在稅法上不認，反之亦然，這種差異是永久的。 遞延所得稅：因為時間差產(chǎn)生的稅負變化，未來多退少補，這就是遞延所得稅的作用。 理解差異：掌握這些差異，合理規(guī)劃財務，避免不必要的稅務風險，讓企業(yè)走得更遠更穩(wěn)。