一、A 公司賬務(wù)處理及開(kāi)票情況 收到客戶(hù)付款時(shí)： 借：銀行存款（客戶(hù)支付的總金額） 貸：其他應(yīng)付款（客戶(hù)支付的總金額） 全額付款給 B 公司時(shí)： 借：其他應(yīng)付款（客戶(hù)支付的總金額） 貸：銀行存款（客戶(hù)支付的總金額） A 公司在這個(gè)過(guò)程中只是資金的中轉(zhuǎn)，一般情況下不涉及開(kāi)票，因?yàn)?A 公司沒(méi)有提供貨物或服務(wù)。 二、B 公司賬務(wù)處理及開(kāi)票情況 收到 A 公司付款時(shí)： 借：銀行存款（客戶(hù)支付的總金額） 貸：預(yù)收賬款（客戶(hù)支付的總金額） 購(gòu)買(mǎi)保單時(shí)： 借：其他應(yīng)收款 — 保險(xiǎn)公司（保單費(fèi)用） 貸：銀行存款（保單費(fèi)用） 確定設(shè)備成本和押金： 設(shè)備成本部分： 借：庫(kù)存商品（設(shè)備）（設(shè)備采購(gòu)成本） 貸：銀行存款（設(shè)備采購(gòu)成本） 押金部分： 借：其他應(yīng)付款 — 押金（每單 1500） 貸：銀行存款（每單 1500） 向客戶(hù)交付設(shè)備及保單，并根據(jù)情況處理押金： 交付設(shè)備： 借：預(yù)收賬款（設(shè)備款金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（設(shè)備款金額 /（1 + 適用稅率）） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（設(shè)備款金額 /（1 + 適用稅率）× 適用稅率） 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（設(shè)備采購(gòu)成本） 貸：庫(kù)存商品（設(shè)備） 對(duì)于保單，如果 B 公司只是代客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)，不賺取差價(jià)，一般不開(kāi)具發(fā)票；如果 B 公司在中間有服務(wù)費(fèi)用并單獨(dú)開(kāi)票，則： 借：預(yù)收賬款（保單服務(wù)費(fèi)金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（保單服務(wù)費(fèi)金額 /（1 + 適用稅率）） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（保單服務(wù)費(fèi)金額 /（1 + 適用稅率）× 適用稅率） 對(duì)于押金，如果客戶(hù)出險(xiǎn)需要扣除部分押金，則在扣除時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 — 押金 貸：營(yíng)業(yè)外收入（扣除的押金金額） 如果客戶(hù)未出險(xiǎn)全額退還押金： 借：其他應(yīng)付款 — 押金 貸：銀行存款 開(kāi)票方面： 如果 B 公司向客戶(hù)銷(xiāo)售設(shè)備，應(yīng)按照設(shè)備銷(xiāo)售金額開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容為設(shè)備名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)等。 如果 B 公司提供保單服務(wù)并收取費(fèi)用，應(yīng)按照服務(wù)金額開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容為保單服務(wù)相關(guān)描述。