您好同學(xué)： 8 月做成本時(shí)，由于沒有發(fā)票，可能是按照暫估成本進(jìn)行了賬務(wù)處理。一般情況下，暫估成本的會(huì)計(jì)分錄為： 借：原材料 / 庫(kù)存商品 / 生產(chǎn)成本等 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 收到發(fā)票后的處理方式如果暫估金額與發(fā)票金額一致先沖銷暫估分錄： 借：原材料 / 庫(kù)存商品 / 生產(chǎn)成本等（紅字，暫估金額） 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款（紅字，暫估金額） 然后按照發(fā)票金額進(jìn)行正常入賬： 借：原材料 / 庫(kù)存商品 / 生產(chǎn)成本等（發(fā)票金額） 貸：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商名稱（發(fā)票金額） 如果暫估金額與發(fā)票金額不一致沖銷暫估分錄： 借：原材料 / 庫(kù)存商品 / 生產(chǎn)成本等（紅字，暫估金額） 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款（紅字，暫估金額） 根據(jù)發(fā)票金額入賬： 借：原材料 / 庫(kù)存商品 / 生產(chǎn)成本等（發(fā)票金額） 貸：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商名稱（發(fā)票金額） 同時(shí)，調(diào)整成本差異（如果暫估金額小于發(fā)票金額，調(diào)增成本；暫估金額大于發(fā)票金額，調(diào)減成本）。例如，暫估金額為 1000 元，發(fā)票金額為 1200 元，成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，調(diào)整分錄如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200 貸：原材料 / 庫(kù)存商品等 200