問題已解決
你好,我們出口貿(mào)易企業(yè),我的分錄這樣做對嗎?我增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額還需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?



應(yīng)該是這樣:
你的少了幾步
(一)購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:
借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
2024 12/06 16:53

84784997 

2024 12/06 17:00
老師,如果內(nèi)銷會有一筆增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄,那外銷是不需要結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的對嗎?

樸老師 

2024 12/06 17:02
嗯
這個進(jìn)項(xiàng)就可以抵扣了

84784997 

2024 12/06 17:04
我的意思出口的就不用做增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄了對嗎?

樸老師 

2024 12/06 17:06
增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的
還是要結(jié)轉(zhuǎn)的

84784997 

2024 12/06 17:13
我出口銷項(xiàng)是免稅的啊,怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

樸老師 

2024 12/06 17:17
出口的增值稅不用結(jié)轉(zhuǎn)
我以為你還是說視同內(nèi)銷的

84784997 

2024 12/06 17:19
好的,謝謝老師

樸老師 

2024 12/06 17:20
滿意請給五星好評,謝謝
