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為什么答案借方:遞延所得稅資產,貸方:遞延所得稅負債,求解

13315184542| 提問時間:05/31 22:45
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歐陽老師
金牌答疑老師
職稱:實務專家,注冊會計師,高級會計師
已解答10442個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:此處屬于固定資產存在棄置義務,不適用初始確認豁免對于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不 影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)、且初始確認的資產和 負債導致產生等額應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異 的單項交易(包括承租人在租賃期開始日初始確認租賃負債 并計入使用權資產的租賃交易,以及因固定資產等存在棄置 義務而確認預計負債并計入相關資產成本的交易等,以下簡 稱適用本解釋的單項交易),不適用《企業(yè)會計準則第 18 號 ——所得稅》第十一條(二)、第十三條關于豁免初始確認 遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的規(guī)定。企業(yè)對該交易因 資產和負債的初始確認所產生的應納稅暫時性差異和可抵 扣暫時性差異,應當根據《企業(yè)會計準則第 18 號——所得 稅》等有關規(guī)定,在交易發(fā)生時分別確認相應的遞延所得稅 負債和遞延所得稅資產。祝您學習愉快!
06/01 09:22
13315184542
06/01 12:10
答案是借方:遞延所得稅資產42.98,貸方:遞延所得稅負債42.98元,遞延所得稅資產42.98 我知道是怎么計算出來的,遞延所得稅負債不知道從何而來。
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