問(wèn)題已解決
增值稅即征即退里再生資源利用,給了比例以后怎么用,退多少怎么算



張老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)專家,會(huì)計(jì)學(xué)碩士,會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答2326個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:
參考以下例題理解一下:
甲塑料廠是增值稅一般納稅人,主營(yíng)再生塑料制品生產(chǎn)業(yè)務(wù),其再生塑料制品以回收廢舊農(nóng)膜為原料。假設(shè)2022年6月甲塑料廠可享受即征即退政策的銷售額為1000萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元,退稅比例為100%。當(dāng)月,甲塑料廠收購(gòu)廢舊農(nóng)膜5000萬(wàn)元,其中2000萬(wàn)元應(yīng)取得但未取得發(fā)票。
『正確答案』
(1)不得適用即征即退規(guī)定的銷售收入
=1000×2000÷5000=400(萬(wàn)元)
?。?)可申請(qǐng)退稅額=[(當(dāng)期銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售收入-不得適用即征即退規(guī)定的銷售收入)×適用稅率-當(dāng)期即征即退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額]×對(duì)應(yīng)的退稅比例
?。絒(1000-400)×13%-40]×100%=38(萬(wàn)元)
祝您學(xué)習(xí)愉快!
08/23 16:43
