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老師，非同一控制下合并日應收賬款減值100，年末收回，如何理解合并報表中這個調(diào)整分錄？？借：應收賬款100 貸資產(chǎn)減值損失：100
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：兼顧顏值和才華的學霸級答疑老師，高級會計師，數(shù)十年考培輔導經(jīng)驗，有系統(tǒng)的理論知識，化繁為簡，輕松攻克各種疑難問題。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
對于評估減值的應收賬款，個別報表中的處理是：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準備
借：壞賬準備
貸：應收賬款
借：銀行存款
貸：應收賬款
合在一起：
借：銀行存款
資產(chǎn)減值損失
貸：應收賬款
但是合并報表認可的分錄是
借：銀行存款
貸：應收賬款（因為對于減值的部分合并報表是計入資本公積了，他直接沖減賬面價值即可）
因此調(diào)整分錄是
借：應收賬款
貸：資產(chǎn)減值損失（因此是調(diào)增利潤）
祝您學習愉快！
10/08 16:45
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