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問題已解決
還是不太明白，還有事項4也沒考慮
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
趙老師
金牌答疑老師
職稱：會計學(xué)碩士，注冊會計師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識運用于實際工作，回復(fù)學(xué)員問題一針見血，言簡意賅。
已解答2371個問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
您具體指的是哪個題目呢~
祝您學(xué)習(xí)愉快！
10/31 16:25
bnc734995 
10/31 16:35
2023年稅務(wù)師最后沖刺8套卷財務(wù)會計（5）綜合題80，計算所得稅費用，為什么沒有考慮事項1、2、4
趙老師 
10/31 16:45
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
所得稅費用＝{4100－1800×6％×50％［事項（3）］＋100［事項（5）］}×25％＝1036.5（萬元）
您是指這個計算的時候沒有考慮1、2、4事項么？此處用了簡便算法，如下推導(dǎo)您看下：
所得稅費用
＝應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用
＝（會計利潤±永久性差異+本期新增可抵扣暫時性差異－本期新增應(yīng)納稅暫時性差異）*25%+（本期新增遞延所得稅負(fù)債－本期新增遞延所得稅資產(chǎn)）
＝（會計利潤±永久性差異）*25%+本期新增可抵扣暫時性差異*25%－本期新增應(yīng)納稅暫時性差異*25%+本期新增遞延所得稅負(fù)債－本期新增遞延所得稅資產(chǎn)）
＝（會計利潤±永久性差異）*25%+本期新增遞延所得稅資產(chǎn)－本期新增遞延所得稅負(fù)債+本期新增遞延所得稅負(fù)債－本期新增遞延所得稅資產(chǎn)
=（會計利潤±永久性差異）*25%
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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