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問(wèn)題已解決

圖片中147題第6小問(wèn),計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額時(shí),1.為什么技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的50要從小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中,剔出來(lái),用25%的稅率單獨(dú)計(jì)算,而不是按小型微利企業(yè)20%的稅率計(jì)算呢?2.是不是有什么特殊要求嗎?3.以后遇到技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不管是不是屬于小型微利企業(yè)里,都按25%稅率計(jì)算嗎,謝謝!

15211149508| 提問(wèn)時(shí)間:11/10 23:00
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郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
已解答1938個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下:

1.因?yàn)槠髽I(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=1000-400=600(萬(wàn)元)。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減=500+(600-500)×50%=550(萬(wàn)元),即技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額-550萬(wàn)元。

2.因?yàn)檫@是稅法中的規(guī)定:

根據(jù)稅法規(guī)定,技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得需要按25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅,所以單獨(dú)計(jì)算。

3.是的,您的理解正確的。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

11/11 13:55
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