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問(wèn)題已解決
圖片中147題第6小問(wèn)，計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅額時(shí)，1.為什么技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的50要從小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中，剔出來(lái)，用25%的稅率單獨(dú)計(jì)算，而不是按小型微利企業(yè)20%的稅率計(jì)算呢？2.是不是有什么特殊要求嗎？3.以后遇到技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不管是不是屬于小型微利企業(yè)里，都按25%稅率計(jì)算嗎，謝謝！
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.因?yàn)槠髽I(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝1000－400＝600（萬(wàn)元）。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減＝500＋（600－500）×50%＝550（萬(wàn)元），即技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額－550萬(wàn)元。
2.因?yàn)檫@是稅法中的規(guī)定：
根據(jù)稅法規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得需要按25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅，所以單獨(dú)計(jì)算。
3.是的，您的理解正確的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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11/11 13:55
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