親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

1.境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用=人員人工費用+直接投入費用+折舊費用+無形資產(chǎn)攤銷+新產(chǎn)品設(shè)計費等前五項小計+經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費用+委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用*80%
2.境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用不包括以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額。

委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除”。

參考以下舉例綜合理解一下：

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  【計算題】（2021年）某藥品生產(chǎn)企業(yè)2022年研發(fā)費用總計1291萬元，未行成無形資產(chǎn)。2023年3月份企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時計算加計扣除金額1291萬元，聘請稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)如下事項： 　?。?）2019年研發(fā)投入1000萬元并形成無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)攤銷期10年，2022年攤銷金額為100萬元。 　?。?）2022年自行研發(fā)投入594萬元，相關(guān)明細(xì)如下表（單位：萬元） 項目 人員人工 費用 直接投入 費用 折舊費用 新產(chǎn)品設(shè)計費 其他相關(guān) 費用 金額 200 120 140 80 54 　　（3）2022年委托關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行應(yīng)稅藥品研發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票注明研發(fā)費用金額220萬元，稅額13.2萬元，該費用符合獨立交易原則； 　?。?）委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)，支付不含稅研發(fā)費用477萬元，該境外研發(fā)機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所且無代理人。 　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題 　　1.事項（1）中該企業(yè)2022年研發(fā)費用加計扣除金額是（?。┤f元。 　　A.100 　　B.75 　　C.30 　　D.50
  祝您學(xué)習(xí)愉快！ 11/14 11:49 zhong0531 11/14 19:45 費用實際發(fā)生額一般題目給數(shù)據(jù)嗎 小王老師 11/15 09:53 親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下： 是的，題目中會具體的數(shù)據(jù)的。 祝您學(xué)習(xí)愉快！ 查看老師回復(fù) 有幫助 11 收藏 4 閱讀 1239 描述你的問題，直接向老師提問 0/400 選擇問題所屬話題 請?zhí)砑釉掝} 上傳圖片(最多上傳3張圖片) 提交問題 相關(guān)問答 查看更多 老師，看一下這題，自行研發(fā)費用100萬，委托境內(nèi)產(chǎn)生研發(fā)費80萬。委托境外產(chǎn)生50萬，那么委托境外研發(fā)費用可扣除多少錢，包括加計扣除費用？ 131 委托境外個人進(jìn)行研發(fā)活動 境內(nèi)企業(yè)是一分錢不能扣 還是只是不能加計扣除 633 委托境外研發(fā)費用的加計扣除，境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用的2/3和委托境外研發(fā)發(fā)生額的80%孰低原則作為基數(shù)。那么 境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用 包括 自行研發(fā)費用發(fā)生額和委托境內(nèi)單位研發(fā)費用發(fā)生額嗎？ 1158 老師 企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計扣除。實際發(fā)生額的80%=477×80%= 381.6（萬元）小于境內(nèi)研發(fā)費用的2/3，故加計扣除金額=381.6× 100%=381.6（萬元）。如果境外研發(fā)費用超過了 按多少 566 某小型微利企業(yè)，2023年委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)研發(fā)費用為200萬元，委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費用為100萬元，委托境外個人研發(fā)費為可以加計扣除的合計數(shù)為（）萬元。 4212 最新回答 查看更多 老師，金融資產(chǎn)的章節(jié)我不懂怎么區(qū)分債權(quán)投資，其他債權(quán)投資，其他權(quán)益工具投資？做題時不懂怎么寫相關(guān)的分錄有什么方法能快速學(xué)懂和區(qū)分這些投資嗎 21小時前 老師，金融資產(chǎn)的章節(jié)我不懂怎么區(qū)分債權(quán)投資，其他債權(quán)投資，其他權(quán)益工具投資？做題時不懂怎么寫相關(guān)的分錄 21小時前 當(dāng)年補(bǔ)提減值80萬，計入資產(chǎn)減值損失，不影響損益嗎 意思是影響損益的當(dāng)年直接計入損益了，不影響所得稅，其他綜合收益不影響損益 昨天 如何計算定期利息的利率？ 1個月前 房貸利息的計算中有哪些常見的注意事項？ 1個月前 趕快點擊登錄 獲取專屬推薦內(nèi)容 實務(wù)資訊 查看更多 暑假來臨，這份旅游業(yè)稅收政策小貼士請收好 這7種個人抬頭發(fā)票不可以稅前扣除 開具成品油發(fā)票，務(wù)必注意這4項規(guī)則！ 發(fā)票、單據(jù)的正確粘貼方法 出差的車票退票費憑證能否抵扣？ 免費資料 一鍵下載 下載APP快速提問 掃一掃立即下載APP 拍照一鍵搜題更便捷 老師回復(fù)第一時間通知 意見反饋 您有一張限時會員卡待領(lǐng)取 00:10:00 免費領(lǐng)取 立即免費注冊 Hi，您好，我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手，如果有什么問題可以直接問我呦~