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問題已解決

老師，問一下，因業(yè)務整合，解除勞動合同，給職工的一次性補償，什么情況下計入預計負債，什么情況下計入應付職工薪酬

m1038_2188| 提問時間：08/06 20:57
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務專家，會計學碩士，會計師，注冊會計師
已解答2335個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

你提到的應該是如下題目涉及的情況

2×22年下半年，A公司決定進行企業(yè)重組，已擬定并對外公布了詳細、正式的重組計劃，并與因企業(yè)重組而被裁減的職工簽訂了勞動關系解除協(xié)議，A公司不能單方面撤回該協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議，A公司應于2×23年上半年向上述職工一次性支付補償款10000萬元，其中支付給管理人員的補償款為4000萬元，支付給生產工人的補償款為6000萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定，與該項辭退福利有關的補償款可于實際支付時稅前抵扣。不考慮其他因素，下列說法中正確的有（?。?。
A.2×22年應確認遞延所得稅資產2500萬元
B.2×22年應確認預計負債10000萬元
C.2×22年應確認管理費用10000萬元
D.A公司在2×23年如按協(xié)議約定實際支付補償款10000萬元，則其在計算2×23年應納稅所得額時應納稅調減10000萬元

【正確答案】：ACD

這里沒有涉及預計負債的核算，理解如下：雖然是屬于或有事項，但確認時要通過應付職工薪酬科目來核算，而不是通過預計負債來核算，如果是其他或有事項確認負債時，是通過預計負債科目的


祝您學習愉快！
08/06 20:57
張老師
08/06 20:57
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你提到的應該是如下題目涉及的情況

2×22年下半年，A公司決定進行企業(yè)重組，已擬定并對外公布了詳細、正式的重組計劃，并與因企業(yè)重組而被裁減的職工簽訂了勞動關系解除協(xié)議，A公司不能單方面撤回該協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議，A公司應于2×23年上半年向上述職工一次性支付補償款10000萬元，其中支付給管理人員的補償款為4000萬元，支付給生產工人的補償款為6000萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定，與該項辭退福利有關的補償款可于實際支付時稅前抵扣。不考慮其他因素，下列說法中正確的有（?。?。
A.2×22年應確認遞延所得稅資產2500萬元
B.2×22年應確認預計負債10000萬元
C.2×22年應確認管理費用10000萬元
D.A公司在2×23年如按協(xié)議約定實際支付補償款10000萬元，則其在計算2×23年應納稅所得額時應納稅調減10000萬元

【正確答案】：ACD

這里沒有涉及預計負債的核算，理解如下：雖然是屬于或有事項，但確認時要通過應付職工薪酬科目來核算，而不是通過預計負債來核算，如果是其他或有事項確認負債時，是通過預計負債科目的


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