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老師，問(wèn)一下，因業(yè)務(wù)整合，解除勞動(dòng)合同，給職工的一次性補(bǔ)償，什么情況下計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債，什么情況下計(jì)入應(yīng)付職工薪酬

m1038_2188| 提問(wèn)時(shí)間：08/06 20:57

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張老師

金牌答疑老師

職稱(chēng)：稅務(wù)專(zhuān)家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師

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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

你提到的應(yīng)該是如下題目涉及的情況

2×22年下半年，A公司決定進(jìn)行企業(yè)重組，已擬定并對(duì)外公布了詳細(xì)、正式的重組計(jì)劃，并與因企業(yè)重組而被裁減的職工簽訂了勞動(dòng)關(guān)系解除協(xié)議，A公司不能單方面撤回該協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議，A公司應(yīng)于2×23年上半年向上述職工一次性支付補(bǔ)償款10000萬(wàn)元，其中支付給管理人員的補(bǔ)償款為4000萬(wàn)元，支付給生產(chǎn)工人的補(bǔ)償款為6000萬(wàn)元。A公司適用的所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定，與該項(xiàng)辭退福利有關(guān)的補(bǔ)償款可于實(shí)際支付時(shí)稅前抵扣。不考慮其他因素，下列說(shuō)法中正確的有（?。?。

A.2×22年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬(wàn)元

B.2×22年應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債10000萬(wàn)元

C.2×22年應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用10000萬(wàn)元

D.A公司在2×23年如按協(xié)議約定實(shí)際支付補(bǔ)償款10000萬(wàn)元，則其在計(jì)算2×23年應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)納稅調(diào)減10000萬(wàn)元

【正確答案】：ACD

這里沒(méi)有涉及預(yù)計(jì)負(fù)債的核算，理解如下：雖然是屬于或有事項(xiàng)，但確認(rèn)時(shí)要通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目來(lái)核算，而不是通過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債來(lái)核算，如果是其他或有事項(xiàng)確認(rèn)負(fù)債時(shí)，是通過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債科目的