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老師，問一下，因業(yè)務(wù)整合，解除勞動合同，給職工的一次性補償，什么情況下計入預(yù)計負(fù)債，什么情況下計入應(yīng)付職工薪酬

m1038_2188| 提問時間：08/06 20:57

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張老師

金牌答疑老師

職稱：稅務(wù)專家，會計學(xué)碩士，會計師，注冊會計師

已解答2312個問題

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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

你提到的應(yīng)該是如下題目涉及的情況

2×22年下半年，A公司決定進(jìn)行企業(yè)重組，已擬定并對外公布了詳細(xì)、正式的重組計劃，并與因企業(yè)重組而被裁減的職工簽訂了勞動關(guān)系解除協(xié)議，A公司不能單方面撤回該協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議，A公司應(yīng)于2×23年上半年向上述職工一次性支付補償款10000萬元，其中支付給管理人員的補償款為4000萬元，支付給生產(chǎn)工人的補償款為6000萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定，與該項辭退福利有關(guān)的補償款可于實際支付時稅前抵扣。不考慮其他因素，下列說法中正確的有（　）。

A.2×22年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元

B.2×22年應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債10000萬元

C.2×22年應(yīng)確認(rèn)管理費用10000萬元

D.A公司在2×23年如按協(xié)議約定實際支付補償款10000萬元，則其在計算2×23年應(yīng)納稅所得額時應(yīng)納稅調(diào)減10000萬元

【正確答案】：ACD

這里沒有涉及預(yù)計負(fù)債的核算，理解如下：雖然是屬于或有事項，但確認(rèn)時要通過應(yīng)付職工薪酬科目來核算，而不是通過預(yù)計負(fù)債來核算，如果是其他或有事項確認(rèn)負(fù)債時，是通過預(yù)計負(fù)債科目的

祝您學(xué)習(xí)愉快！

08/06 20:57

張老師

08/06 20:57

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

你提到的應(yīng)該是如下題目涉及的情況

2×22年下半年，A公司決定進(jìn)行企業(yè)重組，已擬定并對外公布了詳細(xì)、正式的重組計劃，并與因企業(yè)重組而被裁減的職工簽訂了勞動關(guān)系解除協(xié)議，A公司不能單方面撤回該協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議，A公司應(yīng)于2×23年上半年向上述職工一次性支付補償款10000萬元，其中支付給管理人員的補償款為4000萬元，支付給生產(chǎn)工人的補償款為6000萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。假定稅法規(guī)定，與該項辭退福利有關(guān)的補償款可于實際支付時稅前抵扣。不考慮其他因素，下列說法中正確的有（?。?/div>A.2×22年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2500萬元

B.2×22年應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債10000萬元

C.2×22年應(yīng)確認(rèn)管理費用10000萬元

D.A公司在2×23年如按協(xié)議約定實際支付補償款10000萬元，則其在計算2×23年應(yīng)納稅所得額時應(yīng)納稅調(diào)減10000萬元

【正確答案】：ACD

這里沒有涉及預(yù)計負(fù)債的核算，理解如下：雖然是屬于或有事項，但確認(rèn)時要通過應(yīng)付職工薪酬科目來核算，而不是通過預(yù)計負(fù)債來核算，如果是其他或有事項確認(rèn)負(fù)債時，是通過預(yù)計負(fù)債科目的