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問題已解決

簡易計稅中：銷售自己使用過的物品按3%征稅？ 怎么講義中我又看到：其他個人銷售自己使用過的物品免稅呢？ 這不是矛盾嗎？

13615290163| 提問時間：08/21 10:27
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
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郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱：會計師，稅務師
已解答1797個問題

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不矛盾，請按照如下總結(jié)掌握（假設(shè)不考慮階段性的征收率優(yōu)惠政策）

納稅人銷售自己使用過的物品或舊貨

納稅人類別

情形

稅務處理

計稅公式

發(fā)票開具

一般納稅人

銷售自己使用過的、已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)

按適用稅率征收增值稅

銷項稅額=含稅售價÷（1+13%或9%）×13%或9%

可以開具專票

銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)；銷售舊貨

依照3%征收率減按2%征收增值稅

應納稅額=含稅售價÷（1+3%）×2%

只能開具普票，不得開具專票

可以放棄減稅，按3%征收率開具發(fā)票（不包括舊貨）

應納稅額=含稅售價÷（1+3%）×3%

可以開具專票

銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)、舊貨外的其他物品

按適用稅率征收增值稅

銷項稅額=含稅售價÷（1+13%或9%）×13%或9%

可以開具專票

小規(guī)模納稅人

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨

減按2%的征收率征收增值稅

應納稅額=含稅售價÷（1+3%）×2%

只能開具普票，不得開具專票（包括不得由稅務機關(guān)代開專票）

可以放棄減稅，按照3%征收率計稅（不包括銷售舊貨）

可以放棄減稅，按3%征收率開具發(fā)票（不包括舊貨）

應納稅額=含稅售價÷（1+3%）×3%

可以由稅務機關(guān)代開專票

其他個人

銷售自己使用過的物品

免征增值稅



祝您學習愉快！

08/21 10:27
郭鋒老師
08/21 10:27

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不矛盾，請按照如下總結(jié)掌握（假設(shè)不考慮階段性的征收率優(yōu)惠政策）

納稅人銷售自己使用過的物品或舊貨

納稅人類別

情形

稅務處理

計稅公式

發(fā)票開具

一般納稅人

銷售自己使用過的、已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)

按適用稅率征收增值稅

銷項稅額=含稅售價÷（1+13%或9%）×13%或9%

可以開具專票

銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)；銷售舊貨

依照3%征收率減按2%征收增值稅

應納稅額=含稅售價÷（1+3%）×2%

只能開具普票，不得開具專票

可以放棄減稅，按3%征收率開具發(fā)票（不包括舊貨）

應納稅額=含稅售價÷（1+3%）×3%

可以開具專票

銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)、舊貨外的其他物品

按適用稅率征收增值稅

銷項稅額=含稅售價÷（1+13%或9%）×13%或9%

可以開具專票

小規(guī)模納稅人

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨

減按2%的征收率征收增值稅

應納稅額=含稅售價÷（1+3%）×2%

只能開具普票，不得開具專票（包括不得由稅務機關(guān)代開專票）

可以放棄減稅，按照3%征收率計稅（不包括銷售舊貨）

可以放棄減稅，按3%征收率開具發(fā)票（不包括舊貨）

應納稅額=含稅售價÷（1+3%）×3%

可以由稅務機關(guān)代開專票

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銷售自己使用過的物品

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