親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元，不包括直接負(fù)擔(dān)的預(yù)提所得稅，也不包括間接負(fù)擔(dān)的乙國(guó)子公司所得稅，所以要將負(fù)擔(dān)是稅款900萬(wàn)元加回來(lái)得到稅前所得，再計(jì)算實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅

祝您學(xué)習(xí)愉快！