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問(wèn)題已解決
12月31日，甲公司銷告新品 200件給 丁公司價(jià)款為 200000元，增值稅銷項(xiàng)稅率為26000元，總成本為160000元，規(guī)定15天可以無(wú)條件退貨，已開具增值稅專用發(fā)票并通過(guò)銀行收取全部?jī)r(jià)款，丁公司己取得B商品的控制權(quán)。甲公司跟據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)、估計(jì)退貨率為5%。2025年1月15日購(gòu)貨方退回B商品8件，其余商品未退貨，甲公司開出紅字增值稅專用發(fā)票，退回價(jià)款8000元，增值稅1040 元。要求編制2024年：12月31日及2025年1月15日相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
借：銀行存款 226000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入190000
預(yù)計(jì)負(fù)債10000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本152000
應(yīng)收退貨成本8000
貸：庫(kù)存商品160000
借：預(yù)計(jì)負(fù)債10000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1040
貸：銀行存款9040
以前年度損益調(diào)整2000
借：庫(kù)存商品6400
以前年度損益調(diào)整1600
貸：應(yīng)收退貨成本8000
祝您學(xué)習(xí)愉快！
05/24 15:34
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