享受先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減優(yōu)惠的主體包含哪些？

從哪些方面快速審核企業(yè)是否存在如下情況：已計(jì)提相關(guān)工薪支出,但在企業(yè)所得稅匯算清繳期后仍未實(shí)際發(fā)放。

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享受先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減優(yōu)惠的主體包括生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人、生活性服務(wù)業(yè)納稅人以及先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)。具體來(lái)說(shuō)，這些企業(yè)在2023年1月1日至2027年12月31日期間，可以按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%或10%抵減應(yīng)納增值稅稅額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行快速審核：
1.檢查工資費(fèi)用的計(jì)提記錄，確認(rèn)是否有未支付的工薪支出。
2.對(duì)比應(yīng)付職工薪酬賬戶，在匯算清繳期后的變動(dòng)情況，看是否存在長(zhǎng)期掛賬的情況。
3.審核企業(yè)所得稅申報(bào)表中與人工成本相關(guān)的數(shù)據(jù)，查看是否已將計(jì)提但未發(fā)放的工資費(fèi)用計(jì)入了稅前扣除。
4.詢問(wèn)管理層或人力資源部門關(guān)于工薪支付的實(shí)際執(zhí)行情況。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

1.從哪些方面審核職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除的具體明細(xì)，即這些職工薪酬計(jì)入了哪些具體成本費(fèi)用項(xiàng)目？2.接受勞務(wù)派遣公司派遣人員的用工單位，將支付給勞務(wù)派遣公司的勞務(wù)費(fèi)作為職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除，是否正確？

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1.審核職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除的具體明細(xì)時(shí)，應(yīng)檢查工資費(fèi)用的計(jì)提記錄、應(yīng)付職工薪酬賬戶變動(dòng)情況、企業(yè)所得稅申報(bào)表中與人工成本相關(guān)的數(shù)據(jù)，并詢問(wèn)管理層或人力資源部門關(guān)于工薪支付的實(shí)際執(zhí)行情況。
2.接受勞務(wù)派遣公司派遣人員的用工單位，將支付給勞務(wù)派遣公司的勞務(wù)費(fèi)作為職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除是不正確的。應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和稅前扣除申報(bào)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

3.接受勞務(wù)派遣公司派遣人員的用工單位A，支付給勞務(wù)派遣公司勞務(wù)費(fèi)。 從哪些方面審核是否存在如下問(wèn)題：接受勞務(wù)派遣公司派遣人員的A企業(yè)，既將勞務(wù)費(fèi)作為費(fèi)用列支，又作為職工薪酬列支。4.從哪些方面審核是否存在如下問(wèn)題：冒用他人信息進(jìn)行個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)，

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3.審核是否存在將勞務(wù)費(fèi)既作為費(fèi)用列支又作為職工薪酬列支的問(wèn)題，可以從以下方面進(jìn)行：
-檢查應(yīng)付職工薪酬賬戶，確認(rèn)是否有重復(fù)列支的情況。
-對(duì)比管理費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬賬戶，查看是否存在同一筆費(fèi)用在兩個(gè)科目中同時(shí)列支。
-審核企業(yè)所得稅申報(bào)表，確認(rèn)費(fèi)用列支的合理性。4.審核是否存在冒用他人信息進(jìn)行個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)的問(wèn)題，可以從以下方面進(jìn)行：
-核對(duì)員工身份信息，確認(rèn)申報(bào)信息與實(shí)際情況一致。
-檢查個(gè)人所得稅申報(bào)表，查看是否存在異常申報(bào)記錄。
-詢問(wèn)人力資源部門，了解員工信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

1.從哪些方面審核企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表的第一行工資薪金總額的“稅收”金額填報(bào)是否正確？2.第一行工資薪金總額的稅收金額和賬載金額的填報(bào)口徑分別是什么？?jī)烧咧g的區(qū)別有哪些？

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1.審核企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表的第一行工資薪金總額的“稅收”金額填報(bào)是否正確，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：
-檢查工資費(fèi)用的計(jì)提記錄，確認(rèn)是否存在未支付的工薪支出。
-對(duì)比應(yīng)付職工薪酬賬戶在匯算清繳期后的變動(dòng)情況，注意是否有長(zhǎng)期掛賬的情況。
-審核企業(yè)所得稅申報(bào)表中與人工成本相關(guān)的數(shù)據(jù)，確保已將計(jì)提但未發(fā)放的工資費(fèi)用計(jì)入稅前扣除。
-詢問(wèn)管理層或人力資源部門關(guān)于工薪支付的實(shí)際執(zhí)行情況。2.第一行工資薪金總額的稅收金額和賬載金額的填報(bào)口徑分別是：
-稅收金額：指企業(yè)實(shí)際支付給員工的工資薪金，以及按照稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)入工資薪金總額但未實(shí)際支付的部分。
-賬載金額：指企業(yè)在會(huì)計(jì)賬簿中記錄的實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用。兩者之間的區(qū)別在于稅收金額可能包括了已計(jì)提但尚未支付的工資部分，而賬載金額僅反映企業(yè)已經(jīng)實(shí)際支付給員工的工資。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

1.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表的工資薪金支出“稅收”金額和個(gè)人所得稅全年申報(bào)的預(yù)扣預(yù)繳工資收入之間存在哪些數(shù)量上的勾稽關(guān)系？2.從哪些方面審核這兩者之間是否存在數(shù)量關(guān)系上的異常？

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1.稅收金額應(yīng)包含實(shí)際支付工資及應(yīng)計(jì)未付部分，通常應(yīng)≥個(gè)人所得稅全年預(yù)扣預(yù)繳工資收入。
2.審核要點(diǎn)：核對(duì)應(yīng)付職工薪酬賬戶變動(dòng)與個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)；檢查工資計(jì)提記錄與實(shí)際發(fā)放是否匹配；驗(yàn)證企業(yè)所得稅申報(bào)表稅收金額是否覆蓋個(gè)稅申報(bào)收入；詢問(wèn)人力資源部門確認(rèn)員工信息真實(shí)性。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

1.由勞務(wù)派遣公司統(tǒng)一發(fā)放派遣人員工資時(shí)，由該勞務(wù)派遣公司預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個(gè)人所得稅，并列支企業(yè)所得稅的工資薪金支出，對(duì)嗎？2.如果上述處理是正確的，那么，從哪些方面審核接受勞務(wù)派遣公司派遣人員的用工單位，企業(yè)所得稅“不應(yīng)列支而列支”了相關(guān)勞務(wù)派遣人員的工資薪金支出？因?yàn)橹貜?fù)列支了

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1.是的，由勞務(wù)派遣公司統(tǒng)一發(fā)放派遣人員工資時(shí)，該勞務(wù)派遣公司負(fù)責(zé)預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個(gè)人所得稅，并可以在企業(yè)所得稅中列支相應(yīng)的工資薪金支出。
2.審核接受勞務(wù)派遣公司派遣人員的用工單位是否存在“不應(yīng)列支而列支”了相關(guān)勞務(wù)派遣人員的工資薪金支出，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：
-檢查應(yīng)付職工薪酬賬戶、管理費(fèi)用和企業(yè)所得稅申報(bào)表中與人工成本相關(guān)的數(shù)據(jù)；
-核對(duì)勞務(wù)派遣合同中的條款，確認(rèn)支付給勞務(wù)派遣公司的款項(xiàng)性質(zhì)是否為勞務(wù)費(fèi)而非工資薪金；
-確認(rèn)用工單位沒(méi)有直接向派遣人員發(fā)放任何形式的報(bào)酬或福利。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

1.企業(yè)所得稅工資薪金計(jì)提時(shí)點(diǎn)和個(gè)人所得稅工資薪金發(fā)放時(shí)點(diǎn)，存在哪些差異？2.工資薪金計(jì)提和發(fā)放時(shí)涉及的會(huì)計(jì)分錄有哪些？3.企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表職工薪酬明細(xì)表的工資薪金支出的“稅收”金額和個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)的收入總額之間，是否一定相等？如果不一定相等，產(chǎn)生差異的原因有哪些？

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根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》規(guī)定，享受先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減優(yōu)惠的主體是高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人。具體需滿足以下條件：