親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

抱歉，應(yīng)試指南這里有勘誤。

（3）所得稅處理：

負(fù)債的賬面價值＝ 500 000－25 000＋7 500＝482 500（萬元）。

負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝500 000＋7 500=507 500（萬元）。

應(yīng)納稅暫時性差異＝ 507 500 - 482 500 ＝25 000（萬元）。

遞延所得稅負(fù)債＝25 000×25％＝6 250（萬元）。

借：所得稅費(fèi)用　　　　　 6 250

　　貸：遞延所得稅負(fù)債　　  6 250

改成：

（3）所得稅處理：

負(fù)債的賬面價值＝ 500 000－25 000＋7 500＝482 500（萬元）。

負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝500 000（萬元）。

應(yīng)納稅暫時性差異＝ 500 000 - 482 500 ＝17 500（萬元）。

遞延所得稅負(fù)債＝17 500×25％＝4375（萬元）。

借：所得稅費(fèi)用　　　　　 4375

　　貸：遞延所得稅負(fù)債　　  4375

祝您學(xué)習(xí)愉快！