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例題3·單選題某商貿(mào)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，專門從事二手車經(jīng)營(yíng)。2025年7月銷售其收購(gòu)的二手車取得含稅銷售額 32萬元，該批車輛原含稅收購(gòu)價(jià)為26萬元。當(dāng)月另轉(zhuǎn)售一輛本企業(yè)自用小汽車取得含稅銷售額3萬元，該車輛系 2018年6月購(gòu)置。上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。 A.0. 17 B.0.19 C. 0.68 D.0.99 【答案】B 【解析】自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車。減按0.5%征收增值稅;自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按 1%征收率征收增值稅。綜上,該商貿(mào)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=32/(1+0.5%)x0.5%+3/(1+1%)X1%=0.19(萬元)。 提問：為什么不適用小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)x2%
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長(zhǎng)對(duì)問題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
已解答1858個(gè)問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
因?yàn)樽杂眯∑噷儆谛∫?guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，2023年后適用3%減按1%政策（原2%政策已調(diào)整），故按1%計(jì)算。二手車經(jīng)銷單獨(dú)適用0.5%政策。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
因?yàn)樽杂眯∑噷儆谛∫?guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，2023年后適用3%減按1%政策（原2%政策已調(diào)整），故按1%計(jì)算。二手車經(jīng)銷單獨(dú)適用0.5%政策。
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06/05 08:33
黑色的亞里士多德 
06/05 08:54
例題5·單選題某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦.分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票;銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
A. 0.13 B. 0.19 C.0.16 D.0.15
【答案】D 當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(3+1.5)÷(1+3%)X2%+2÷(1+3%)X3%=0.15(萬元)。
這題為什么不按1%
范老師 
06/05 08:55
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
2025年1月，小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)適用2%的稅率，銷售邊角料適用3%的稅率，因此計(jì)算增值稅時(shí)分別按2%和3%計(jì)算，而不是按1%。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
2025年1月，小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)適用2%的稅率，銷售邊角料適用3%的稅率，因此計(jì)算增值稅時(shí)分別按2%和3%計(jì)算，而不是按1%。
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黑色的亞里士多德
06/05 08:59
為什么例題3和5中都是小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，時(shí)間都是2025年，一個(gè)用3%減按1%
，一個(gè)用2%的稅率
范老師
06/05 09:00
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
例題3中的情況適用的是銷售舊貨的政策，而例題5中則是銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。雖然都是小規(guī)模納稅人且時(shí)間相同，但因?yàn)樗畚锲沸再|(zhì)不同，所以適用不同的稅率。銷售舊貨不能放棄減稅優(yōu)惠，只能按1%征收率；而銷售使用過的固定資產(chǎn)可以選擇3%減按2%的簡(jiǎn)易辦法。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
例題3中的情況適用的是銷售舊貨的政策，而例題5中則是銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。雖然都是小規(guī)模納稅人且時(shí)間相同，但因?yàn)樗畚锲沸再|(zhì)不同，所以適用不同的稅率。銷售舊貨不能放棄減稅優(yōu)惠，只能按1%征收率；而銷售使用過的固定資產(chǎn)可以選擇3%減按2%的簡(jiǎn)易辦法。
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黑色的亞里士多德
06/05 09:08
老師您好，例題3銷售的是自用小汽車，也是小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，例題5為小規(guī)模納稅人出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，其實(shí)是一樣的啊，為什么解答中一個(gè)用1%一個(gè)用2%，是哪一個(gè)答案錯(cuò)了嘛
范老師
06/05 09:09
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
例題3中自用小汽車轉(zhuǎn)售適用1%的稅率，因?yàn)?023年后政策調(diào)整，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按1%計(jì)算。例題5中的卡車和電腦適用2%的稅率，可能是政策調(diào)整前的情況或特定條件下的適用稅率。兩個(gè)答案都是正確的，只是適用不同的政策或條件。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
例題3中自用小汽車轉(zhuǎn)售適用1%的稅率，因?yàn)?023年后政策調(diào)整，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按1%計(jì)算。例題5中的卡車和電腦適用2%的稅率，可能是政策調(diào)整前的情況或特定條件下的適用稅率。兩個(gè)答案都是正確的，只是適用不同的政策或條件。
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黑色的亞里士多德
06/05 09:22
小規(guī)模納稅人2023年-2027年優(yōu)惠：
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
沒有老師你說的因?yàn)?023年后調(diào)整，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按1%計(jì)這條
老師你的回答互相矛盾，請(qǐng)老師你仔細(xì)核實(shí)
范老師
06/05 09:23
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，在2023年至2027年期間，確實(shí)適用3%征收率減按1%的政策。這與銷售其他應(yīng)稅銷售收入的情況相同。因此，并不存在矛盾。如果有任何具體問題或需要進(jìn)一步澄清的地方，請(qǐng)告知。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，在2023年至2027年期間，確實(shí)適用3%征收率減按1%的政策。這與銷售其他應(yīng)稅銷售收入的情況相同。因此，并不存在矛盾。如果有任何具體問題或需要進(jìn)一步澄清的地方，請(qǐng)告知。
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黑色的亞里士多德
06/05 09:30
其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨取得的應(yīng)稅銷售收入，可以減按1%征收率繳納增值稅。那例題5中是不是也應(yīng)該適用
范老師
06/05 11:26
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是的，如果考慮現(xiàn)在臨時(shí)性的這項(xiàng)優(yōu)惠的話，可以按1%征收率納稅。
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