問題已解決
您好,請問能否抵扣購進(jìn)的消費(fèi)稅? 從煙廠購買卷煙500箱,支付不含稅金額500萬元,300箱銷售給位于B地的零售單位,取得不含稅銷售收入400萬元。



范老師
金牌答疑老師
職稱:法學(xué)碩士,高分通過法律職業(yè)資格考試,長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學(xué)工作,擅長對問題進(jìn)行案例化解釋,助力學(xué)員順利通關(guān),夢想成真。
已解答1868個問題
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
可以抵扣購進(jìn)的消費(fèi)稅。但是,在您給出的例子中,主要是計算應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。對于消費(fèi)稅部分,由于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)需要征收消費(fèi)稅,因此銷售給零售單位的300箱卷煙需要按批發(fā)價計征消費(fèi)稅。而從煙廠購買時已經(jīng)支付了消費(fèi)稅,這部分可以作為已繳稅額予以抵扣。增值稅方面,銷項稅為400萬元×13%,進(jìn)項稅為500萬元×13%。實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為銷項稅減去進(jìn)項稅。具體分錄如下:借:庫存商品——卷煙 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)65
貸:銀行存款 565銷售時:
借:應(yīng)收賬款或銀行存款 452
貸:主營業(yè)務(wù)收入 400
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)52計算消費(fèi)稅時,假設(shè)消費(fèi)稅率是11%,每標(biāo)準(zhǔn)箱另加0.005萬元:
借:營業(yè)稅金及附加 [400×11%+300×0.005]
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅[400×11%+300×0.005]這里假設(shè)了消費(fèi)稅率,實(shí)際計算時需要根據(jù)具體政策確定。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
可以抵扣購進(jìn)的消費(fèi)稅。但是,在您給出的例子中,主要是計算應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。對于消費(fèi)稅部分,由于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)需要征收消費(fèi)稅,因此銷售給零售單位的300箱卷煙需要按批發(fā)價計征消費(fèi)稅。而從煙廠購買時已經(jīng)支付了消費(fèi)稅,這部分可以作為已繳稅額予以抵扣。增值稅方面,銷項稅為400萬元×13%,進(jìn)項稅為500萬元×13%。實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為銷項稅減去進(jìn)項稅。具體分錄如下:借:庫存商品——卷煙 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)65
貸:銀行存款 565銷售時:
借:應(yīng)收賬款或銀行存款 452
貸:主營業(yè)務(wù)收入 400
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)52計算消費(fèi)稅時,假設(shè)消費(fèi)稅率是11%,每標(biāo)準(zhǔn)箱另加0.005萬元:
借:營業(yè)稅金及附加 [400×11%+300×0.005]
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅[400×11%+300×0.005]這里假設(shè)了消費(fèi)稅率,實(shí)際計算時需要根據(jù)具體政策確定。
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06/08 17:39

m5318_83768 

06/08 17:54
售出的300箱應(yīng)該繳納消費(fèi)稅,比如是數(shù)值A(chǔ),想問的是最終需要繳納的消費(fèi)稅是否為,A減掉購進(jìn)的500箱中300箱對應(yīng)的消費(fèi)稅?

范老師 

06/08 17:55
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
不是的。在計算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅時,并不會直接扣除購進(jìn)環(huán)節(jié)已經(jīng)支付的消費(fèi)稅。因為消費(fèi)稅是針對特定消費(fèi)品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一次性稅收,而卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)再次征稅是為了控制煙草消費(fèi),所以即使企業(yè)在購買時已經(jīng)支付了消費(fèi)稅,在銷售給零售單位時仍需按銷售額計算并繳納消費(fèi)稅。具體到這個問題中,售出的300箱卷煙需要繳納的消費(fèi)稅為A,即[400×11%+300×0.005],這個數(shù)值不會因為之前購進(jìn)環(huán)節(jié)支付過消費(fèi)稅而減少。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
不是的。在計算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅時,并不會直接扣除購進(jìn)環(huán)節(jié)已經(jīng)支付的消費(fèi)稅。因為消費(fèi)稅是針對特定消費(fèi)品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一次性稅收,而卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)再次征稅是為了控制煙草消費(fèi),所以即使企業(yè)在購買時已經(jīng)支付了消費(fèi)稅,在銷售給零售單位時仍需按銷售額計算并繳納消費(fèi)稅。具體到這個問題中,售出的300箱卷煙需要繳納的消費(fèi)稅為A,即[400×11%+300×0.005],這個數(shù)值不會因為之前購進(jìn)環(huán)節(jié)支付過消費(fèi)稅而減少。
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