親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
收到退回的土地增值稅，如果涉及到的是普通住宅部分的退稅，由于其增值率不超過20%，符合免稅條件，這部分不會(huì)影響企業(yè)所得稅。對于非普通住宅和商業(yè)及車位部分需要補(bǔ)稅的情況，原則上應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整以前年度的企業(yè)所得稅申報(bào)情況，因?yàn)橥恋卦鲋刀惖淖兓赡軙?huì)影響這些年度的成本、費(fèi)用計(jì)算，進(jìn)而影響應(yīng)納稅所得額。但是，如果整體結(jié)果是退稅400萬元，且稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有特別要求追溯調(diào)整，則通常情況下可以不進(jìn)行追溯調(diào)整。具體處理方式建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的意見，以確保符合當(dāng)?shù)氐亩愂照吆鸵?guī)定。
祝您學(xué)習(xí)愉快！