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問題已解決
老師您好，這道題目問的是2023年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額是多少。不理解的是對事項（3）的計算。公允價值變動計入其他綜合收益，對會計利潤無影響，按稅法規(guī)定也不計入應納稅所得額，這樣應該不產(chǎn)生稅會差異。為什么還要減去其他債權投資公允價值變動減少的遞延所得稅資產(chǎn)？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
其他債權投資的公允價值變動計入其他綜合收益，稅法不認可公允價值變動，所以這里對其他債權投資來說是產(chǎn)生稅法與會計的差異的，只不過這里產(chǎn)生的暫時性差異確認的遞延所得稅是計入其他綜合收益，而不是計入所得稅費用。
但這里問的是對遞延所得稅的影響，所以不用管遞延所得稅是對應計入哪個科目，從遞延所得稅的角度是要考慮的。
祝您學習愉快！
06/18 10:17
m1772_485488 
06/18 16:12
交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動和其他債權投資的公允價值變動，這兩種都不影響應納稅所得額，但是都形成遞延所得稅資產(chǎn)或負債，與其對應的科目無關。請問老師我這樣理解正確嗎
衛(wèi)老師 
06/18 16:12
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
你的理解不完全正確。交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當期損益，影響會計利潤，但不影響應納稅所得額，因此形成遞延所得稅資產(chǎn)或負債。其他債權投資的公允價值變動計入其他綜合收益，不影響會計利潤和應納稅所得額，但也形成遞延所得稅資產(chǎn)或負債。兩者對應的科目不同，但都涉及遞延所得稅的處理。
祝您學習愉快！
你的理解不完全正確。交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當期損益，影響會計利潤，但不影響應納稅所得額，因此形成遞延所得稅資產(chǎn)或負債。其他債權投資的公允價值變動計入其他綜合收益，不影響會計利潤和應納稅所得額，但也形成遞延所得稅資產(chǎn)或負債。兩者對應的科目不同，但都涉及遞延所得稅的處理。
祝您學習愉快！
m1772_485488
06/18 16:38
明白啦，謝謝老師！
衛(wèi)老師
06/18 16:38
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不客氣，加油！
祝您學習愉快！
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