親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
企業(yè)在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，通常不能直接用當(dāng)期利潤(rùn)來彌補(bǔ)以前年度的虧損。只有在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)才能正式申報(bào)并計(jì)算可彌補(bǔ)的虧損額。在匯算清繳時(shí)，如果企業(yè)有可彌補(bǔ)的虧損，可以通過稅前利潤(rùn)來彌補(bǔ)這些虧損，并調(diào)整應(yīng)納稅所得額。會(huì)計(jì)處理上，通過借記“所得稅費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目，來反映這一過程。季度預(yù)繳時(shí)，企業(yè)需要按照當(dāng)期預(yù)計(jì)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算并繳納所得稅，不考慮以前年度的虧損彌補(bǔ)情況。
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