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問題已解決

2022年公司A將自有商鋪出租給個體工商戶B,2025年1月,B的業(yè)主甲將該商鋪一次性轉(zhuǎn)租給自然人乙。乙還是以原來個體工商戶身份經(jīng)營。問題:1.現(xiàn)在即2025年7月如果補開2022年開始的租賃業(yè)務(wù)發(fā)票,是A開具給B嗎?2.如果開具給B,可是現(xiàn)在的B2025年初才登記,卻收到補開的3年前的租賃發(fā)票,是否矛盾?3.甲一次性轉(zhuǎn)租給乙,是否需要開具發(fā)票?發(fā)票的銷售方和購買方分別是誰?涉及哪些稅?

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:08/01 19:09
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小趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,注冊會計師
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

問題1:2025年7月如果補開2022年開始的租賃業(yè)務(wù)發(fā)票,是A開具給B嗎?是的,應該由公司A開具給個體工商戶B。因為租賃業(yè)務(wù)是公司A與個體工商戶B之間發(fā)生的,A是出租方,有義務(wù)為承租方B開具租金發(fā)票,即使是補開以前年度的發(fā)票,也應按照實際租賃業(yè)務(wù)的雙方來開具。問題2:如果開具給B,可是現(xiàn)在的B2025年初才登記,卻收到補開的3年前的租賃發(fā)票,是否矛盾?這種情況存在一定矛盾。從正常邏輯來看,個體工商戶B在2022年時尚未登記,不具備作為發(fā)票接收方的合法主體資格。但可能存在一些特殊情況,比如B在2022年雖未正式登記,但實際已經(jīng)以該個體工商戶的名義開展經(jīng)營活動,并且與A達成了租賃協(xié)議。在這種情況下,稅務(wù)機關(guān)可能會根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況允許補開發(fā)票,但可能需要提供相關(guān)證明材料,如租賃協(xié)議、實際經(jīng)營的證據(jù)等,以證明業(yè)務(wù)的真實性。問題3:甲一次性轉(zhuǎn)租給乙,是否需要開具發(fā)票?發(fā)票的銷售方和購買方分別是誰?涉及哪些稅?是否需要開具發(fā)票:甲一次性轉(zhuǎn)租給乙需要開具發(fā)票。因為轉(zhuǎn)租行為屬于應稅行為,乙作為承租方有權(quán)要求甲提供發(fā)票作為支付租金的合法憑證。發(fā)票的銷售方和購買方:發(fā)票的銷售方是甲,購買方是乙。雖然乙是以原來個體工商戶的身份經(jīng)營,但從轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的法律關(guān)系來看,乙是實際的承租方,是購買租賃服務(wù)的一方。涉及的稅費:個人轉(zhuǎn)租非住房涉及增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅、印花稅。增值稅應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%;城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加分別按實際繳納的增值稅稅額的7%、3%、2%計征;個人所得稅按財產(chǎn)租賃所得計算繳納;印花稅按轉(zhuǎn)租合同總金額的千分之一計稅。

祝您學習愉快!

08/02 09:34
丟了玉兔的嫦娥
08/02 16:14
就是說,1+在沒有轉(zhuǎn)租之前,是A開具給B;2.在轉(zhuǎn)租時,是甲開具給乙;3.在轉(zhuǎn)租期滿后,乙續(xù)租的話,是乙和公司A簽訂租賃合同?還是B和公司簽訂租賃合同?
丟了玉兔的嫦娥
08/02 16:14
就是說,1.在沒有轉(zhuǎn)租之前,是A開具給B;2.在轉(zhuǎn)租時,是甲開具給乙;3.在轉(zhuǎn)租期滿后,乙續(xù)租的話,是乙和公司A簽訂租賃合同?還是B和公司簽訂租賃合同?
小趙老師
08/02 16:14
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1+在沒有轉(zhuǎn)租之前,確實是A開具給B。
2.在轉(zhuǎn)租時,甲作為原承租人開具給乙作為次承租人。
3.轉(zhuǎn)租期滿后,如果乙續(xù)租,通常情況下是乙和公司A簽訂租賃合同。但如果B仍然持有與A的租賃關(guān)系,則可能需要根據(jù)具體情況來確定是由B還是直接由乙與A簽訂新的租賃合同。一般而言,為了簡化流程和明確權(quán)責,會傾向于讓乙直接與A簽訂合同。
祝您學習愉快!
小趙老師
08/02 16:15
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.在沒有轉(zhuǎn)租之前,確實是A開具給B。
2.在轉(zhuǎn)租時,甲作為原承租人開具給乙作為次承租人。
3.轉(zhuǎn)租期滿后,如果乙續(xù)租,通常情況下是乙與公司A簽訂租賃合同。但如果B仍然希望保持其在租賃關(guān)系中的地位,則可能需要具體協(xié)商確定是由乙直接和A簽約還是通過B進行轉(zhuǎn)租。具體情況需依據(jù)當時的合同條款及雙方的協(xié)議來決定。
祝您學習愉快!
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