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問(wèn)題已解決

稅務(wù)師稅法一應(yīng)試指南146頁(yè)。 本題采用分期收款方式銷(xiāo)售配件，那么這道題就嚴(yán)格按照合同計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 請(qǐng)問(wèn)“上年未決訴訟判決，收到由于對(duì)方一直未能交貨而產(chǎn)生的違約金10萬(wàn)元”這一項(xiàng)是不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額對(duì)嗎？

ren_zhanwangweilai| 提問(wèn)時(shí)間：08/03 11:51
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范老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：法學(xué)碩士，高分通過(guò)法律職業(yè)資格考試，長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱(chēng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長(zhǎng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行案例化解釋?zhuān)W(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
已解答2110個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

您的理解是正確的。“上年未決訴訟判決，收到由于對(duì)方一直未能交貨而產(chǎn)生的違約金10萬(wàn)元”這一項(xiàng)不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，原因如下：

從增值稅計(jì)稅依據(jù)看，增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是基于銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)等應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額計(jì)算。這里的違約金是因?qū)Ψ轿绰男小敖回洝焙贤x務(wù)產(chǎn)生的賠償，并非配件廠(chǎng)銷(xiāo)售配件等應(yīng)稅行為的價(jià)款組成部分，不屬于增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額范疇，所以不用計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

08/03 12:24
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