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問題已解決
應(yīng)納稅所得額計(jì)算涉及到案例分析題里的購入無形資產(chǎn)或固定資產(chǎn)例子舉例分析，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對問題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢想成真。
已解答2226個問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
假設(shè)一家企業(yè)在某一年內(nèi)購入了一項(xiàng)無形資產(chǎn)，價值200萬元，并將其計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。該企業(yè)當(dāng)年的經(jīng)營收入為1000萬元，經(jīng)營成本為500萬元，其他費(fèi)用（不包括上述無形資產(chǎn)費(fèi)用）為300萬元，沒有投資損失和其他扣除項(xiàng)目。在這種情況下，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算如下：
-經(jīng)營收入：1000萬元
-減去經(jīng)營成本：500萬元
-減去費(fèi)用：300萬元+200萬元（無形資產(chǎn)費(fèi)用）
-應(yīng)納稅所得額=1000-500-300-200=0如果該企業(yè)適用的稅率為25%，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額為：
-0×25%=0萬元因此，在計(jì)入購入無形資產(chǎn)費(fèi)用后，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為0，無需繳納企業(yè)所得稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
假設(shè)一家企業(yè)在某一年內(nèi)購入了一項(xiàng)無形資產(chǎn)，價值200萬元，并將其計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。該企業(yè)當(dāng)年的經(jīng)營收入為1000萬元，經(jīng)營成本為500萬元，其他費(fèi)用（不包括上述無形資產(chǎn)費(fèi)用）為300萬元，沒有投資損失和其他扣除項(xiàng)目。在這種情況下，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算如下：
-經(jīng)營收入：1000萬元
-減去經(jīng)營成本：500萬元
-減去費(fèi)用：300萬元+200萬元（無形資產(chǎn)費(fèi)用）
-應(yīng)納稅所得額=1000-500-300-200=0如果該企業(yè)適用的稅率為25%，則應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額為：
-0×25%=0萬元因此，在計(jì)入購入無形資產(chǎn)費(fèi)用后，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為0，無需繳納企業(yè)所得稅。
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08/06 22:35
zhong0531 
08/06 22:42
涉及到折舊用會計(jì)折舊和稅法折舊計(jì)算折舊呢
zhong0531
08/06 22:43
如果是固定資產(chǎn)呢
范老師 
08/06 22:43
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，對于購入的無形資產(chǎn)或固定資產(chǎn)，需要分別考慮會計(jì)折舊和稅法折舊：1.會計(jì)折舊：按照企業(yè)采用的會計(jì)政策進(jìn)行計(jì)提。通常使用直線法、加速折舊法等方法，根據(jù)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和殘值來計(jì)算每年的折舊費(fèi)用。2.稅法折舊：根據(jù)稅法規(guī)定的折舊方法和年限來計(jì)算。稅法可能允許不同的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法）和更短的折舊年限，以減少應(yīng)納稅所得額。具體步驟如下：1.確定計(jì)稅基礎(chǔ)：固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)在稅法上的原始價值。
2.選擇折舊方法：根據(jù)稅法規(guī)定選擇合適的折舊方法。
3.計(jì)算每年折舊費(fèi)用：使用選定的折舊方法和年限計(jì)算每年的折舊費(fèi)用。
4.調(diào)整應(yīng)納稅所得額：將會計(jì)折舊與稅法折舊的差異進(jìn)行調(diào)整，以確定最終的應(yīng)納稅所得額。例如，假設(shè)某企業(yè)購入一臺設(shè)備，原值100,000元，預(yù)計(jì)使用壽命10年，殘值5,000元：-會計(jì)折舊（直線法）：每年折舊費(fèi)用=(100,000-5,000)÷10=9,500元。
-稅法折舊（雙倍余額遞減法）：
-第一年：2×(100,000÷10)×100,000=20,000元
-第二年：2×(100,000÷10)×(100,000-20,000)=16,000元在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，需要將會計(jì)折舊與稅法折舊的差異進(jìn)行調(diào)整。
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在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，對于購入的無形資產(chǎn)或固定資產(chǎn)，需要分別考慮會計(jì)折舊和稅法折舊：1.會計(jì)折舊：按照企業(yè)采用的會計(jì)政策進(jìn)行計(jì)提。通常使用直線法、加速折舊法等方法，根據(jù)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和殘值來計(jì)算每年的折舊費(fèi)用。2.稅法折舊：根據(jù)稅法規(guī)定的折舊方法和年限來計(jì)算。稅法可能允許不同的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法）和更短的折舊年限，以減少應(yīng)納稅所得額。具體步驟如下：1.確定計(jì)稅基礎(chǔ)：固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)在稅法上的原始價值。
2.選擇折舊方法：根據(jù)稅法規(guī)定選擇合適的折舊方法。
3.計(jì)算每年折舊費(fèi)用：使用選定的折舊方法和年限計(jì)算每年的折舊費(fèi)用。
4.調(diào)整應(yīng)納稅所得額：將會計(jì)折舊與稅法折舊的差異進(jìn)行調(diào)整，以確定最終的應(yīng)納稅所得額。例如，假設(shè)某企業(yè)購入一臺設(shè)備，原值100,000元，預(yù)計(jì)使用壽命10年，殘值5,000元：-會計(jì)折舊（直線法）：每年折舊費(fèi)用=(100,000-5,000)÷10=9,500元。
-稅法折舊（雙倍余額遞減法）：
-第一年：2×(100,000÷10)×100,000=20,000元
-第二年：2×(100,000÷10)×(100,000-20,000)=16,000元在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，需要將會計(jì)折舊與稅法折舊的差異進(jìn)行調(diào)整。
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范老師
08/06 22:43
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，如果企業(yè)的會計(jì)折舊與稅法規(guī)定的折舊存在差異，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定調(diào)整。具體來說：-會計(jì)折舊是企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映固定資產(chǎn)價值減少的部分。
-稅法折舊是指根據(jù)稅法規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅時允許扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。如果會計(jì)折舊小于稅法折舊，需要做納稅調(diào)減；反之，則需做納稅調(diào)增。具體調(diào)整金額為兩者之間的差額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，如果企業(yè)的會計(jì)折舊與稅法規(guī)定的折舊存在差異，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定調(diào)整。具體來說：-會計(jì)折舊是企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映固定資產(chǎn)價值減少的部分。
-稅法折舊是指根據(jù)稅法規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅時允許扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。如果會計(jì)折舊小于稅法折舊，需要做納稅調(diào)減；反之，則需做納稅調(diào)增。具體調(diào)整金額為兩者之間的差額。
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zhong0531
08/06 22:57
會計(jì)折舊算出100，稅法折舊算出90，所以是不是按這個差異得屬于調(diào)增還是調(diào)減嗎
范老師
08/06 22:57
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
需要進(jìn)行納稅調(diào)增。因?yàn)闀?jì)折舊大于稅法折舊，所以應(yīng)納稅所得額會比會計(jì)利潤高10。
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需要進(jìn)行納稅調(diào)增。因?yàn)闀?jì)折舊大于稅法折舊，所以應(yīng)納稅所得額會比會計(jì)利潤高10。
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