親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

20×3年末形成的可抵扣暫時性差異800萬元在20×6年末轉(zhuǎn)回400萬元，所以400萬元*06年所得稅稅率12.5%；剩余的400萬元在20×7年末轉(zhuǎn)回，所以是400*20×7年稅率25%

20×3年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%

20×4年末可抵扣暫時性差異的發(fā)生額400萬元要到20×7年末轉(zhuǎn)回，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)400*25%，余額就是將20×3年末的余額加上，即400*12.5%+400*25%+400*25%

20×5年末遞延所得稅資產(chǎn)余額和04年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額是一樣的。

20×6年末可抵扣暫時性差異余額為800萬元，都是要在20×7年末轉(zhuǎn)回，所以遞延所得稅資產(chǎn)余額為800*25%

祝您學(xué)習(xí)愉快！