親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不是企業(yè)合并的交易，并且在發(fā)生時既不產(chǎn)生會計利潤的影響，也不改變應納稅所得額的情況。例如，固定資產(chǎn)棄置費用按現(xiàn)值確認預計負債的情形。這類交易雖然會產(chǎn)生等額的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，但不會影響當期的會計利潤或應納所得稅額。
祝您學習愉快！