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位于市區(qū)的某旅游公司為增值稅一般納稅人，2024年10月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）隨著免簽范圍的擴(kuò)大，文旅市場火爆，企業(yè)當(dāng)月取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票。計算銷項稅額差額后不應(yīng)該是5%，為啥是6%？是？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
納稅人提供旅游服務(wù)，適用的增值稅稅率是6%，而非5%。
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，一般納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。在計算銷項稅額時，是按照6%的稅率來計算的，因為旅游服務(wù)屬于“生活服務(wù)”中的“旅游娛樂服務(wù)”，一般納稅人適用稅率為6%。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/23 14:27
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