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某個體工商戶為小規(guī)模納稅人（按季納稅），2025年第一季度取得銷售收人情況如下：銷唐貨物不含稅收人18萬元、出租閑置商鋪給某企業(yè)（租期3個月）取得含稅收入21萬元。 則下列表述中正確的是（ A. 租金收人按月分攤后，月銷售額未超過10萬元，享受免稅 B. 該納稅人銷售貨物收入享受免稅，租金收入照章納稅入 C.該納稅人第一季度應納稅額為1.18萬元 D.該納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關，夢想成真。
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答案選C。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，季度銷售額未超過30萬元，免征增值稅。但本題中銷售貨物不含稅收入18萬元，出租商鋪含稅收入21萬元，換算不含稅收入為21÷(1+5%)=20萬元，季度總銷售額為18+20=38萬元，超過30萬元，不享受免稅。銷售貨物應納稅額=18×3%=0.54萬元；出租不動產(chǎn)應納稅額=20×5%=1萬元，第一季度應納稅額為0.54+1=1.18萬元。小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。
祝您學習愉快！
答案選C。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，季度銷售額未超過30萬元，免征增值稅。但本題中銷售貨物不含稅收入18萬元，出租商鋪含稅收入21萬元，換算不含稅收入為21÷(1+5%)=20萬元，季度總銷售額為18+20=38萬元，超過30萬元，不享受免稅。銷售貨物應納稅額=18×3%=0.54萬元；出租不動產(chǎn)應納稅額=20×5%=1萬元，第一季度應納稅額為0.54+1=1.18萬元。小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。
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08/25 14:19
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