親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.計算來源于境外的應(yīng)納稅所得額時扣除$20\%×50\%$，是因為境外分支機構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為$20\%$，且享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。要將稅后經(jīng)營所得還原為稅前所得，所以用$9÷(1-20\%×50\%)=10$萬元。2.境外抵免限額乘以$25\%$，是因為除符合條件的高新技術(shù)企業(yè)外，其他企業(yè)境外所得抵免限額一律按$25\%$法定稅率計算，本題企業(yè)適用$25\%$稅率。3.第四問中$10×25\%$是境外所得按我國稅率計算的應(yīng)納稅額，$1$是境外實際已納稅額。用境外所得按我國稅率計算的應(yīng)納稅額減去境外實際已納稅額，得到境外所得需要補稅的金額，即$10×25\%-1=1.5$萬元。
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