計(jì)提工資分錄 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 / 生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門確定）6000 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 6000 計(jì)提社保分錄 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 / 生產(chǎn)成本等（根據(jù)員工所屬部門確定）1100 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 社保（單位部分）1100 支付工資分錄 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 6000 貸：其他應(yīng)付款 —— 社保（個人部分）432 銀行存款 4468 其他應(yīng)收款 1100（單位應(yīng)承擔(dān)但實(shí)際從工資扣的社保部分） 繳納社保分錄 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 社保（單位部分）1100 其他應(yīng)付款 —— 社保（個人部分）432 貸：銀行存款 1532 關(guān)于潛在問題，確實(shí)會造成賬面工資差額和個稅申報(bào)差額。賬面工資是應(yīng)發(fā)工資 6000 元，但按實(shí)際支付情況申報(bào)個稅時，以 4900 元申報(bào)并扣除個人承擔(dān)的 432 元社保，從稅務(wù)角度看，這樣的申報(bào)是符合個人承擔(dān)社保個稅扣除政策規(guī)定的。不過，從財(cái)務(wù)核算角度，需要在賬務(wù)處理上清晰地體現(xiàn)出單位社保部分實(shí)際也由員工承擔(dān)這一情況，通過 “其他應(yīng)收款” 科目來過渡