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第一季度盈利額超過以前年度待彌補虧損額,超額部份需在當期提所得稅嗎?依據(jù)哪個規(guī)定執(zhí)行。謝謝



第一季度盈利額超過以前年度待彌補虧損額,超額部分需在當期計提所得稅。
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年。企業(yè)在季度預繳企業(yè)所得稅時,按照會計核算的利潤額減去以前年度虧損后的余額來申報繳稅。具體來說,《國家稅務總局關于發(fā)布 <中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A 類)> 的公告》(國家稅務總局公告 2021 年第 3 號)中規(guī)定,企業(yè)季度預繳所得稅時,可以填寫相關欄次彌補以前年度虧損,在完成上一年度匯算清繳申報的前提下,用本年度第一季度盈利彌補以前年度虧損后,有余額的,就其超額部分按照適用稅率計提并預繳企業(yè)所得稅
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