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第一季度盈利額超過以前年度待彌補(bǔ)虧損額,超額部份需在當(dāng)期提所得稅嗎?依據(jù)哪個(gè)規(guī)定執(zhí)行。謝謝



第一季度盈利額超過以前年度待彌補(bǔ)虧損額,超額部分需在當(dāng)期計(jì)提所得稅。
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。企業(yè)在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),按照會(huì)計(jì)核算的利潤額減去以前年度虧損后的余額來申報(bào)繳稅。具體來說,《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 <中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A 類)> 的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2021 年第 3 號(hào))中規(guī)定,企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí),可以填寫相關(guān)欄次彌補(bǔ)以前年度虧損,在完成上一年度匯算清繳申報(bào)的前提下,用本年度第一季度盈利彌補(bǔ)以前年度虧損后,有余額的,就其超額部分按照適用稅率計(jì)提并預(yù)繳企業(yè)所得稅
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