第一季度盈利額超過以前年度待彌補虧損額，超額部分需在當期計提所得稅。 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。企業(yè)在季度預繳企業(yè)所得稅時，按照會計核算的利潤額減去以前年度虧損后的余額來申報繳稅。具體來說，《國家稅務總局關于發(fā)布 <中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）> 的公告》（國家稅務總局公告 2021 年第 3 號）中規(guī)定，企業(yè)季度預繳所得稅時，可以填寫相關欄次彌補以前年度虧損，在完成上一年度匯算清繳申報的前提下，用本年度第一季度盈利彌補以前年度虧損后，有余額的，就其超額部分按照適用稅率計提并預繳企業(yè)所得稅