第一季度盈利額超過以前年度待彌補(bǔ)虧損額，超額部分需在當(dāng)期計(jì)提所得稅。 依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。企業(yè)在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)額減去以前年度虧損后的余額來申報(bào)繳稅。具體來說，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 <中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類）> 的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021 年第 3 號(hào)）中規(guī)定，企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，可以填寫相關(guān)欄次彌補(bǔ)以前年度虧損，在完成上一年度匯算清繳申報(bào)的前提下，用本年度第一季度盈利彌補(bǔ)以前年度虧損后，有余額的，就其超額部分按照適用稅率計(jì)提并預(yù)繳企業(yè)所得稅