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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
納稅人購(gòu)進(jìn)設(shè)備后,銷售設(shè)備同時(shí)提供安裝、調(diào)試、拆除,屬于按混合銷售從主業(yè)13%的稅率開(kāi)具勞務(wù)*安裝調(diào)試費(fèi)可以么



增值稅一般納稅人在銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí),一并提供安裝服務(wù)的混合銷售行為,應(yīng)結(jié)合其主營(yíng)業(yè)務(wù)、是否分別核算設(shè)備銷售和安裝服務(wù)的銷售額等因素,準(zhǔn)確開(kāi)具發(fā)票,避免適用稅率錯(cuò)誤而造成少繳增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。
未分別核算的情況下,以貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主的納稅人對(duì)銷售設(shè)備和提供安裝服務(wù),應(yīng)一并按銷售貨物開(kāi)具稅率為13%的發(fā)票;以提供建筑服務(wù)為主的納稅人,則應(yīng)一并按提供建筑服務(wù)開(kāi)具稅率為9%的發(fā)票。已按照兼營(yíng)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,并分別核算的情況下,銷售設(shè)備部分按13%的稅率開(kāi)具發(fā)票、提供建筑服務(wù)部分按9%的稅率開(kāi)具發(fā)票,或銷售設(shè)備部分按13%的稅率開(kāi)具發(fā)票、提供建筑服務(wù)部分選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅按3%的征收率開(kāi)具發(fā)票。
對(duì)A、B公司來(lái)說(shuō),應(yīng)在合同簽訂環(huán)節(jié),提前考慮相關(guān)問(wèn)題。B公司購(gòu)入合同所需設(shè)備時(shí),取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票,轉(zhuǎn)售給A公司時(shí)僅按提供建筑服務(wù)開(kāi)具稅率為9%的增值稅專用發(fā)票,這種做法并無(wú)差錯(cuò)。但對(duì)于采購(gòu)方A公司而言,企業(yè)設(shè)備采購(gòu)部分的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額相應(yīng)減少,后期增值稅稅負(fù)可能會(huì)上升。因此,交易雙方應(yīng)事先在招標(biāo)文件及后續(xù)的采購(gòu)合同中,對(duì)專用發(fā)票開(kāi)具事宜進(jìn)行明確約定,避免事后產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛。
04/28 15:03

sara張老師 

04/28 15:03
這個(gè)是國(guó)家稅務(wù)總局給出的解釋,您可以研讀一下

蕾蕾必勝稅務(wù)師2025年上岸 

04/28 15:43
這是合同的最后一頁(yè),您看下,需要追加器材合同清單,發(fā)票是這么開(kāi)具的可以么

sara張老師 

04/28 15:49
您是經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目之間能獨(dú)立核算嗎,如果能可以分開(kāi),如果不能從主業(yè)開(kāi)就可以了

蕾蕾必勝稅務(wù)師2025年上岸 

04/28 16:03
1這張發(fā)票從主開(kāi)具的,安裝調(diào)試拆卸可以開(kāi)13%勞務(wù)*安裝調(diào)試費(fèi)?
如圖所示

sara張老師 

04/28 16:10
可以,銷售商品和勞務(wù)稅率都是13%

蕾蕾必勝稅務(wù)師2025年上岸 

04/28 16:20
問(wèn)題2如圖所示

sara張老師 

04/28 16:46
問(wèn)題2各個(gè)項(xiàng)目是兼營(yíng)不?
