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納稅人購進設(shè)備后,銷售設(shè)備同時提供安裝、調(diào)試、拆除,屬于按混合銷售從主業(yè)13%的稅率開具勞務(wù)*安裝調(diào)試費可以么

蕾蕾必勝稅務(wù)師2025年上岸| 提問時間:04/28 15:00
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sara張老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
增值稅一般納稅人在銷售外購機器設(shè)備的同時,一并提供安裝服務(wù)的混合銷售行為,應(yīng)結(jié)合其主營業(yè)務(wù)、是否分別核算設(shè)備銷售和安裝服務(wù)的銷售額等因素,準(zhǔn)確開具發(fā)票,避免適用稅率錯誤而造成少繳增值稅的風(fēng)險。   未分別核算的情況下,以貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主的納稅人對銷售設(shè)備和提供安裝服務(wù),應(yīng)一并按銷售貨物開具稅率為13%的發(fā)票;以提供建筑服務(wù)為主的納稅人,則應(yīng)一并按提供建筑服務(wù)開具稅率為9%的發(fā)票。已按照兼營相關(guān)規(guī)定進行處理,并分別核算的情況下,銷售設(shè)備部分按13%的稅率開具發(fā)票、提供建筑服務(wù)部分按9%的稅率開具發(fā)票,或銷售設(shè)備部分按13%的稅率開具發(fā)票、提供建筑服務(wù)部分選擇簡易計稅按3%的征收率開具發(fā)票。   對A、B公司來說,應(yīng)在合同簽訂環(huán)節(jié),提前考慮相關(guān)問題。B公司購入合同所需設(shè)備時,取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票,轉(zhuǎn)售給A公司時僅按提供建筑服務(wù)開具稅率為9%的增值稅專用發(fā)票,這種做法并無差錯。但對于采購方A公司而言,企業(yè)設(shè)備采購部分的可抵扣進項稅額相應(yīng)減少,后期增值稅稅負(fù)可能會上升。因此,交易雙方應(yīng)事先在招標(biāo)文件及后續(xù)的采購合同中,對專用發(fā)票開具事宜進行明確約定,避免事后產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛。
04/28 15:03
sara張老師
04/28 15:03
這個是國家稅務(wù)總局給出的解釋,您可以研讀一下
蕾蕾必勝稅務(wù)師2025年上岸
04/28 15:43
這是合同的最后一頁,您看下,需要追加器材合同清單,發(fā)票是這么開具的可以么
sara張老師
04/28 15:49
您是經(jīng)營項目之間能獨立核算嗎,如果能可以分開,如果不能從主業(yè)開就可以了
蕾蕾必勝稅務(wù)師2025年上岸
04/28 16:03
1這張發(fā)票從主開具的,安裝調(diào)試拆卸可以開13%勞務(wù)*安裝調(diào)試費? 如圖所示
sara張老師
04/28 16:10
可以,銷售商品和勞務(wù)稅率都是13%
蕾蕾必勝稅務(wù)師2025年上岸
04/28 16:20
問題2如圖所示
sara張老師
04/28 16:46
問題2各個項目是兼營不?
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